Unternehmensformen in Deutschland: Dein Guide für die richtige Wahl

Die Wahl der Rechtsform ist ein Meilenstein für jedes Business. Sie entscheidet, wie flexibel du bist, wie dein Unternehmen nach außen wirkt und wie du haftest. Damit du sicher und selbstbewusst starten kannst, findest du hier alle wichtigen Unternehmensformen im Überblick – verständlich, praxisnah und auf den Punkt.

Inhaltsverzeichnis

1. Was ist eine Unternehmensform?
2. Die wichtigsten Unternehmensformen im Überblick
3. Rechtsformen zur Gründung eines Einzelunternehmens
4. Rechtsformen zur Gründung einer Personengesellschaft
5. Rechtsformen zur Gründung einer Kapitalgesellschaft
6. Pro und Contra der wichtigsten Rechtsformen für Unternehmen
7. FAQ

Was ist eine Rechtsform von Unternehmen?

Mit der Rechtsform wird die rechtliche Basis für dein Business geschaffen. Sie bestimmt, wie viele Menschen beteiligt sind, wie du haftest, wie viel Startkapital nötig ist und welche Steuern anfallen. Deshalb ist sie eine der wichtigsten Entscheidungen bei der Unternehmensgründung.

Im Alltag werden die Begriffe Rechtsform und Unternehmensform oft synonym verwendet. Beide bezeichnen die rechtliche Gestaltung deines Unternehmens. Manchmal wird auch der Begriff Gesellschaftsform genutzt, besonders wenn es um Unternehmen mit mehreren Gesellschaftern:innen geht, also Teamgründungen. Wichtig ist, dass sich alle diese Begriffe auf die grundlegenden rechtlichen Rahmenbedingungen beziehen, unter denen ein Unternehmen operiert.

Die wichtigsten Unternehmensformen im Überblick

In Deutschland gibt es drei Haupttypen: 

• Einzelunternehmen: für Solo-Gründer:innen, unkompliziert, schnell gegründet. 
• Personengesellschaften: für Teams, z. B. GbR, OHG, KG – ideal, wenn ihr gemeinsam Verantwortung übernehmt. 
• Kapitalgesellschaften: für größere Pläne, mit Haftungsbeschränkung, z. B. GmbH, UG, AG, SE. 

Zusätzlich gibt es hybride Rechtsformen aus Personen- und Kapitalgesellschaften wie die GmbH & Co. KG oder KGaA.  

In der folgenden Tabelle sind noch einmal alle Rechtsformen und deren wichtigste Merkmale im vergleich aufgeführt.

Die wichtigsten Begriffe bei der Wahl der Unternehmensform in Kürze:

Einkommensteuer wird von natürlichen Personen gezahlt, also zum Beispiel von Einzelunternehmenden und Gesellschafter:innen von Personengesellschaften. Der Steuersatz steigt mit dem Einkommen und kann bis zu etwa 45% betragen.

Körperschaftsteuer zahlen juristische Personen wie Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH oder AG). Sie beträgt fest 15% vom Gewinn, inklusive Solidaritätszuschlag ca. 15,8%. Diese Steuer wird auf Ebene der Gesellschaft bezahlt. Ausschüttungen an Gesellschafter:innen können zusätzlich besteuert werden.

Gewerblich sind Unternehmen, die zum Beispiel Handel, Produktion oder Dienstleistungen anbieten. Sie müssen ihr Gewerbe beim Gewerbeamt anmelden und sind gewerbesteuerpflichtig. Außerdem gelten für sie oft strengere Buchführungs- und Steuerpflichten.

Freiberuflich sind Tätigkeiten, die persönliches Fachwissen und besondere Qualifikationen erfordern, wie etwa Ärzte, Rechtsanwälte, Künstler oder Steuerberater. Freiberufler:innen müssen sich zwar beim Finanzamt melden, sind aber von der Gewerbesteuer befreit. Die steuerlichen und formalen Anforderungen sind hier meist einfacher als bei Gewerben.

Rechtsformen zur Gründung eines Einzelunternehmens

Ein Einzelunternehmen ist eine Unternehmensform, bei der eine einzelne natürliche Person Inhaber:in und Entscheidungsträger:in ist. Im Fokus steht hier die maximale persönliche Kontrolle und Flexibilität ohne formale Gründungshürden oder vorgeschriebene Kapitalvorgaben. Alle Rechte, Pflichten und Risiken konzentrieren sich auf eine einzelne Person. 

Die Haftung der Inhaberin oder des Inhabers ist unbeschränkt, das heißt, sie haften auch mit ihrem Privatvermögen für Verbindlichkeiten des Unternehmens. Diese Form eignet sich besonders für Gründerinnen und Gründer, die selbstständig und eigenverantwortlich arbeiten wollen, ohne Partner:in oder komplexe Gesellschaftsstrukturen. Sie sind meist Freiberufler:innen, kleine Gewerbetreibende oder Solo-Selbstständige.

Typische Einzelunternehmensformen:

• Einzelunternehmen
• Eingetragene Kauffrau (e.Kfr.) / eingetragener Kaufmann (e.K.)

Einzelunternehmen

Diese Rechtsform ist die unkomplizierteste und schnellste Gründungsmöglichkeit, bei der keine Kapitalvorgaben bestehen. Der/ die Inhaber:in haftet persönlich und unbeschränkt mit dem gesamten Privat- sowie Geschäftsvermögen. Vorteile: niedrige Gründungskosten, einfache Buchführung (Einnahmen-Überschuss-Rechnung). Nachteile: volle persönliche Haftung und schwierige Kapitalbeschaffung.

Ein Einzelunternehmen zu gründen muss nicht kompliziert sein, denn mittlerweile muss man längst nicht mehr alles selbst erledigen. Mehr Information zur Registrierung für Freiberufler findest du hier.

Eingetragene Kauffrau (e.Kfr.) / eingetragener Kaufmann (e.K.)

Dies ist ein Einzelunternehmen, das im Handelsregister eingetragen ist. Es gelten handelsrechtliche Pflichten und die Haftung bleibt unbeschränkt. Der Status „Kaufmann“/”Kauffrau” bringt mehr Geschäftstransparenz und Seriosität, aber auch mehr Formalitäten mit sich.

Alternative Rechtsformen zum Einzelunternehmen

Wenn man ein Einzelunternehmen starten möchte, ist die persönliche Haftung ein wichtiger Punkt. Im klassischen Einzelunternehmen haften Gründende mit dem gesamten Privatvermögen für alle Schulden und Verpflichtungen des Betriebs. Diese unbeschränkte Haftung kann insbesondere bei größeren Risiken problematisch sein.

Um das Haftungsrisiko zu begrenzen, gibt es Alternativen in Form von Kapitalgesellschaften, die auch von einzelnen Personen gegründet werden können:

• Ein-Personen-UG (haftungsbeschränkt): Eine vereinfachte Variante der GmbH, die bereits ab 1 Euro Stammkapital gegründet werden kann. Sie bietet Haftungsbeschränkung, da die Gesellschaft als eigene juristische Person auftritt und somit das private Vermögen geschützt ist.
• Ein-Personen-GmbH: Ähnlich der UG, aber mit höheren Anforderungen an das Mindeststammkapital von 25.000 Euro. Diese Rechtsform verbindet die Vorteile des Einzelunternehmens mit einer Haftungsbeschränkung.
• Ein-Personen-AG: Diese Form erfordert ein Grundkapital von mindestens 50.000 Euro und bringt neben der Haftungsbeschränkung auch umfangreichere Gründungs- und Verwaltungspflichten mit sich, die mit höheren Kosten verbunden sind.

Diese Optionen sind besonders relevant für Solo-Gründende, die das persönliche Risiko reduzieren möchten und bereit sind, die organisatorischen Anforderungen einer Kapitalgesellschaft zu erfüllen.

Rechtsformen zur Gründung einer Personengesellschaft

Eine Personengesellschaft ist eine Unternehmensform, bei der sich mindestens zwei Personen zusammenschließen, um gemeinsam ein wirtschaftliches oder anderes Ziel zu verfolgen. Dabei stehen nicht das Kapital, sondern die persönliche Zusammenarbeit, das Vertrauen und die gemeinsame Verantwortung der Gesellschafterinnen und Gesellschafter im Vordergrund. Bei Personengesellschaften haften die Gesellschafter:innen persönlich und ohne Einschränkungen – also auch mit ihrem privaten Geld. Die Gründung ist dabei ziemlich unkompliziert, oft reicht schon ein einfacher Vertrag zwischen den Partner:innen.Diese Rechtsform eignet sich besonders für Gründerteams oder Partner:innen, die aktiv zusammenarbeiten möchten und bereit sind, das unternehmerische Risiko gemeinsam zu tragen. Eine Kapitaleinlage ist meist nicht vorgeschrieben, was eine flexible Gestaltung ermöglicht.

Typische Personengesellschaften:

• Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
• Offene Handelsgesellschaft (OHG)
• Kommanditgesellschaft (KG)
• Partnerschaftsgesellschaft (PartG)

Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)

Die GbR eignet sich als einfache und schnelle Gründung für zwei oder mehr Personen mit gemeinsamem Zweck. Alle Gesellschafter:innen haften persönlich und unbeschränkt. Die GbR ist steuerlich transparent und hat geringe formelle Anforderungen.

Offene Handelsgesellschaft (OHG)

Diese Handelsgesellschaft besteht aus mindestens zwei persönlich haftenden Gesellschafter:innen zur gemeinsamen Führung eines Handelsgewerbes. Sie erfordert eine Eintragung im Handelsregister und doppelte Buchführung.

Kommanditgesellschaft (KG)

Die KG teilt Gesellschafter:innen in Komplementäre (voll haftend) und Kommanditisten (Haftung beschränkt auf Einlage). Diese Form eignet sich für Strukturierungen mit Kapitalgebenden, die nicht geschäftsführend tätig werden wollen.

GmbH & Co. KG

Die GmbH & Co. KG ist eine Sonderform der Kommanditgesellschaft (KG), bei der die persönlich haftende Rolle des Komplementärs von einer GmbH übernommen wird. Das bedeutet, dass die Haftung auf das Vermögen der GmbH beschränkt bleibt und somit das Privatvermögen der Gesellschafter:innen geschützt ist. Die Kommanditisten haften dabei lediglich mit ihrer Einlage. Diese Rechtsform kombiniert die Haftungsbeschränkung der GmbH mit der flexiblen Kapital- und Beteiligungsstruktur der KG. Besonders bei Familienunternehmen und größeren Betrieben ist die GmbH & Co. KG beliebt, da sie sowohl Sicherheit als auch Gestaltungsspielraum bietet.

Partnerschaftsgesellschaft (PartG)

Vor allem für Freiberufler:innen gedacht, erlaubt diese Gesellschaft die gemeinsame Berufsausübung bei persönlicher, gesamtschuldnerischer Haftung, oft ergänzt durch Berufshaftpflichtversicherungen.

Rechtsformen zur Gründung einer Kapitalgesellschaft

Kapitalgesellschaften sind juristische Personen, bei denen das eingebrachte Kapital und die Haftungsbeschränkung im Fokus stehen. Gesellschafter:innen haften dabei in der Regel nur mit ihrer Kapitaleinlage. Für die Wahl dieser Rechtsform sind insbesondere wichtig: die Höhe des Mindestkapitals, die Möglichkeit der Kapitalbeschaffung, das Auftreten am Markt sowie die höheren Formalitäten im Gründungs- und Verwaltungsprozess. Sie sind besonders geeignet für Gründerinnen und Gründer, die Wert auf Haftungsschutz, professionelle Strukturen und Kapitalbeschaffung legen, etwa bei größeren Unternehmen oder wenn Investoren eingebunden werden sollen.

Übersicht der Kapitalgesellschaften:

• Aktiengesellschaft (AG)
• Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)
• Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
• Unternehmergesellschaft (UG, haftungsbeschränkt)

Aktiengesellschaft (AG)

Die AG ist auf größere Unternehmen mit mindestens 50.000 € Grundkapital ausgelegt. Das Kapital ist in Aktien zerlegt, die problemlos übertragen werden können. Die Gesellschaft verfügt über drei Hauptorgane: den Vorstand, der für die Geschäftsführung verantwortlich ist, den Aufsichtsrat, der die Geschäftsführung überwacht, und die Hauptversammlung, in der die Aktionärinnen und Aktionäre wesentliche Entscheidungen treffen. Diese Organe sorgen für eine strukturierte Kontrolle und effiziente Unternehmensführung. Persönliche Haftung ist ausgeschlossen.

Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)

Eine hybride Form, die die Merkmale der Kommanditgesellschaft (KG) mit denen der Aktiengesellschaft (AG) kombiniert. Sie erlaubt eine Trennung zwischen Geschäftsführung (Komplementär, unbeschränkt haftend) und Kapitalgebern (Kommanditaktionären, Haftung beschränkt). Geeignet vor allem für Familienunternehmen mit Investorenstruktur.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Die GmbH zählt in Deutschland zu den am häufigsten gewählten Kapitalgesellschaften und erfordert ein Stammkapital von 25.000 Euro. Sie bietet Haftungsbeschränkung bei relativ einfacher Struktur und viel Flexibilität, weshalb sie besonders bei kleinen und mittleren Unternehmen beliebt ist.

Unternehmergesellschaft (UG)

Die UG ist eine Mini-GmbH mit Gründung ab 1 € Stammkapital. Sie eignet sich für Gründende mit geringem Kapital. Gewinne müssen teilweise zurückgelegt werden, bis das Kapital der GmbH erreicht ist.

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Pro und Contra der beliebtesten Rechtsformen für Unternehmen

Einzelunternehmen

Vorteile:

• sehr einfache und schnelle Gründung ohne Mindestkapital
• volle Kontrolle und Entscheidungsfreiheit bei der Unternehmensführung
• geringer Verwaltungsaufwand und vereinfachte Buchführung möglich
• keine Gewinnteilung, der gesamte Gewinn gehört Inahber:in
• steuerliche Vorteile wie der Grundfreibetrag und Umsatzsteuerbefreiung für Kleingewerbe

Nachteile:

• unbeschränkte persönliche Haftung mit dem Privatvermögen
• eingeschränkte Finanzierungsmöglichkeiten, da Kapitalaufnahme schwierig ist
• Unternehmensimage wirkt weniger professionell als Kapitalgesellschaften
• Wachstumspotenzial kann begrenzt sein durch finanzielle und personelle Ressourcen

Personengesellschaft

Vorteile:

• gemeinsame Nutzung von Ressourcen und Know-how mehrerer Gesellschafter:innen
• flexible und einfache Gründung, meist ohne Mindestkapital
• steuerliche Transparenz: Gewinne werden direkt den Gesellschafter:innen zugerechnet
• gemeinsame Verantwortung und Entscheidungsfindung, was Synergien schafft
• geeignet für enge Zusammenarbeit in Teams und Partnerschaften

Nachteile:

• persönliche, unbeschränkte und gesamtschuldnerische Haftung aller Gesellschafter:innen
• Konfliktpotenzial bei Meinungsverschiedenheiten oder Austritt einzelner Partner:innen
• eingeschränkte Kapitalbeschaffungsmöglichkeiten im Vergleich zu Kapitalgesellschaften
• Verwaltungsaufwand höher als beim Einzelunternehmen, vor allem bei größeren Gesellschaften

Kapitalgesellschaft

Vorteile:

• Haftung ist auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt, Schutz des Privatvermögens
• erhöhtes Vertrauen bei Banken, Investor:innen und Geschäftspartner:innen durch Kapitalbasis
• erleichterte Kapitalbeschaffung durch Ausgabe von Anteilen oder Aktien
• klare Unternehmensstruktur mit festgelegter Geschäftsführung und Kontrollorganen
• Möglichkeit zur Beteiligung weiterer Investor:innen ohne Veränderung der Geschäftsführung

Nachteile:

• höhere Gründungs- und Verwaltungskosten, u. a. Notar- und Registergebühren
• strenge gesetzliche Vorschriften, z. B. doppelte Buchführung, Publikationspflichten
• Mindestkapital vorgeschrieben (z.B. 25.000 Euro bei GmbH, 50.000 Euro bei AG)
• größerer bürokratischer Aufwand bei Entscheidungen und Versammlungen von Gesellschafter:innen