Die Geschäftsidee steht, die ersten Kunden haben Interesse, und eine Gesellschaft mit Partnern ist nicht geplant. Wer sich so in Österreich selbstständig machen will, landet oft beim Einzelunternehmen als naheliegendem Weg. Ein Einzelunternehmen in Österreich zu gründen, gilt laut WKO als rasch und einfach. Trotzdem stehen einige Meldungen an, und für mehrere gilt eine eigene Frist.
Wer ein Einzelunternehmen gründen möchte, findet hier die Schritte in der richtigen Reihenfolge: Gewerbe, Finanzamt, Sozialversicherung und, wenn nötig, das Firmenbuch. Danach geht es um die Kosten, um die Befreiungen nach dem Neugründungsförderungsgesetz und um das Geschäftskonto. Die Angaben stammen von der Wirtschaftskammer Österreich (WKO).
Das Wichtigste in Kürze:
- Für alle, die ein Einzelunternehmen gründen: Laut WKO entsteht es grundsätzlich mit der Gewerbeanmeldung, aus steuerlicher Sicht schon mit den ersten Betriebsausgaben.
- Die Aufnahme der Tätigkeit wird innerhalb eines Monats beim Finanzamt gemeldet; dafür gibt es eine Steuernummer.
- Die Gewerbebehörde übermittelt die Gewerbeanmeldung automatisch an die Sozialversicherung der Selbständigen (SVS).
- Ins Firmenbuch muss ein Einzelunternehmen erst ab einem Nettoumsatz von über 700.000 € in zwei Jahren hintereinander oder über 1.000.000 € in einem Jahr; freiwillig geht es früher.
- Das Neugründungs-Förderungsgesetz (NeuFöG) befreit von bestimmten Gebühren und Abgaben der Gründung.
Was ist ein Einzelunternehmen in Österreich?
Ein Einzelunternehmen in Österreich gehört einer einzigen Person. Sie trägt das volle Risiko und haftet laut WKO unbeschränkt, also auch mit dem Privatvermögen, für die Schulden des Unternehmens. Im Gegenzug steht ihr der Gewinn allein zu. Allein bleiben müssen Einzelunternehmerinnen und Einzelunternehmer in Österreich trotzdem nicht: Personal ist möglich, und auch die Familie kann mitarbeiten.
Steuerlich wird das Einzelunternehmen zur Einkommensteuer veranlagt, sobald die im jeweiligen Kalenderjahr geltende Freigrenze überschritten ist. Umsatzsteuer ist ebenfalls abzuführen, außer die Kleinunternehmerregelung greift.
Vorteile und Nachteile
Die WKO fasst die Eigenschaften der Rechtsform in einer kurzen Liste zusammen. Für das Einzelunternehmen fällt vor allem die Haftung ins Gewicht: Die unbeschränkte Haftung reicht bis ins Privatvermögen, und die persönliche Haftung führt die WKO ausdrücklich als Nachteil. Dem stehen eine schnelle Gründung und die Möglichkeit der Kleinunternehmerregelung gegenüber:
| Laut WKO | |
|---|---|
| Gründung | Rasch und einfach, das Einzelunternehmen entsteht grundsätzlich mit der Gewerbeanmeldung |
| Bilanzierung | Pflicht erst beim zweimaligen Überschreiten von 700.000 Euro Nettojahresumsatz |
| Sozialversicherung | Ausnahme aus der gewerblichen Pflichtversicherung über die Kleinunternehmerregelung möglich |
| Haftung | Unbeschränkte, persönliche Haftung |
| Befähigung | Gewerbliche Befähigung (falls erforderlich) persönlich, sonst ein gewerberechtlicher Geschäftsführer |
Einzelunternehmen gründen: die Schritte
Um ein Einzelunternehmen in Österreich anzumelden, sind einige Amtswege zu erledigen. Alle lassen sich auch über das Unternehmensserviceportal (USP) im Internet abwickeln. Diese Schritte erledigst du, die Amtswege nach den Angaben der WKO:
Für eine gewerbliche Tätigkeit braucht es eine Gewerbeberechtigung. Je nach Gewerbe gelten allgemeine und besondere Voraussetzungen.
Wer die Befreiungen nutzen will, legt die Erklärung der Neugründung gleich bei den Anträgen vor, denn eine Rückerstattung im Nachhinein ist grundsätzlich nicht möglich.
Die Anmeldung läuft bei der Gewerbebehörde; sie informiert danach die SVS automatisch.
Innerhalb eines Monats die Aufnahme der Tätigkeit melden, über FinanzOnline oder mit dem Fragebogen Verf24, und die Steuernummer erhalten.
Die Eintragung ist freiwillig, bis die Umsatzgrenzen überschritten sind. Eingetragen lässt sich ein Name mit dem Zusatz e.U. führen.
Ein eigenes Konto trennt Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens vom privaten Geld und erleichtert die Aufzeichnungen.
Gewerbeberechtigung und Geschäftsführer
Wer als Einzelunternehmen gewerblich tätig ist, braucht laut WKO eine Gewerbeberechtigung, umgangssprachlich den Gewerbeschein. Dafür müssen die allgemeinen und gegebenenfalls besonderen Voraussetzungen erfüllt sein. Fehlen die fachlichen oder kaufmännischen Voraussetzungen, kann eine andere Person als gewerberechtlicher Geschäftsführer bestellt werden. Diese Person muss im Betrieb aktiv mitarbeiten und als voll versicherte Arbeitskraft mindestens die Hälfte der wöchentlichen Normalarbeitszeit beschäftigt sein.
Eine persönliche gewerbliche Befähigung braucht es laut WKO nur, falls das Gewerbe sie erfordert. Mit der Gewerbeberechtigung beginnt grundsätzlich auch die Pflichtversicherung bei der SVS.
Anmeldung beim Finanzamt
Beim Finanzamt wird die Aufnahme der unternehmerischen Tätigkeit innerhalb eines Monats gemeldet. Nach einer bisherigen Arbeitnehmerveranlagung lässt sich über FinanzOnline ein Erklärungswechsel beantragen. Andernfalls geht der Fragebogen zur Betriebseröffnung an das Finanzamt, für Einzelunternehmen das Formular Verf24. Das Finanzamt teilt dann eine Steuernummer zu und richtet ein Abgabenkonto ein.
Im Fragebogen werden die Gewinne der ersten beiden Jahre geschätzt. Diese Schätzung nutzt das Finanzamt, um die vierteljährlichen Vorauszahlungen zur Einkommensteuer festzusetzen; empfohlen wird daher zu einer vorsichtigen und realistischen Einschätzung. Die geschätzten Umsätze zeigen außerdem, ob die Kleinunternehmerbefreiung bei der Umsatzsteuer greift, laut WKO derzeit bis zu einem Umsatz von 55.000 €. Eine UID-Nummer vergibt das Finanzamt automatisch, wenn die Befreiung nicht gilt, sonst auf Antrag. Gegenüber dem Finanzamt gilt man schon mit den ersten Vorbereitungen als Unternehmer: Anschaffungen dieser Phase zählen als Betriebsausgaben, und Anlaufverluste können in den Folgejahren als Sonderausgaben abgezogen werden.
Als Unternehmer ist man laut WKO unter anderem verpflichtet, Bücher oder Aufzeichnungen zu führen, Abgabenerklärungen einzureichen und bei Betriebsprüfungen mitzuwirken. Alle Zahlungen an das Finanzamt laufen über das Abgabenkonto, etwa für die Einkommensteuer und gegebenenfalls die Umsatzsteuer. Die Steuernummer dient der Identifikation und gehört auf alle Belege, die an das Finanzamt gehen.
Meldung bei der Sozialversicherung der Selbständigen
Wer als Einzelunternehmer gewerblich tätig ist und damit WKO-Mitglied wird, ist bei der Sozialversicherung der Selbständigen pflichtversichert, und zwar in der Kranken-, Pensions- und Unfallversicherung. Die Pflichtversicherung beginnt grundsätzlich mit dem Tag, an dem die Gewerbeberechtigung erlangt wird. Für die SVS-Anmeldung übermittelt die Gewerbebehörde die Gewerbeanmeldung automatisch an die SVS. Ein Begrüßungsschreiben kommt innerhalb von vier Wochen ab dem Wirkungsdatum des Gewerbes.
Die WKO weist zusätzlich darauf hin, dass die Meldung bei der SVS während des ersten Monats nach der Gründung erfolgen muss. Kommt das Begrüßungsschreiben nicht, ist die SVS die richtige Anlaufstelle. Wer nebenberuflich selbstständig ist und zusätzlich angestellt arbeitet, fällt unter die sogenannte Mehrfachversicherung. Die Kranken- und Pensionsversicherung regelt das Gewerbliche Sozialversicherungsgesetz (GSVG), die Unfallversicherung das Allgemeine Sozialversicherungsgesetz (ASVG); die SVS hebt zusätzlich die Beiträge zur Selbständigenvorsorge ein und leitet sie an die gewählte Vorsorgekasse weiter.
Firmenbuch und e.U.: wann die Eintragung nötig ist
Ein Einzelunternehmen kann sich freiwillig ins Firmenbuch eintragen lassen. Verpflichtend wird die Eintragung erst, wenn der Nettoumsatz in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren jeweils über 700.000 € liegt oder in einem Jahr über 1.000.000 €. Eine freiwillige Eintragung bringt keine Pflicht zur Bilanzierung mit sich. Die Anmeldung beim Firmenbuch geht für Einzelunternehmen auch online mit der ID Austria; eine beglaubigte Unterschrift ist dann nicht nötig.
Die Eintragung entscheidet auch über den Namen. Ohne Eintragung tritt das Einzelunternehmen unter dem Familiennamen mit mindestens einem ausgeschriebenen Vornamen auf. Ein eingetragenes Unternehmen darf dagegen einen Personen-, Sach- oder Fantasienamen führen, immer mit dem Zusatz «eingetragener Unternehmer», «eingetragene Unternehmerin» oder kurz e.U. Fehlen Vor- und Nachname im Wortlaut, führen Gewerbetreibende sie zusätzlich. Die WKO nennt Beispiele wie «Springer e.U.» oder «XY Holzhandel e.U.». Im Firmenbuch eingetragene Unternehmen geben auf Geschäftsbriefen und Webseiten Firma, Rechtsform, Sitz, Firmenbuchnummer und Firmenbuchgericht an. Bei Sach- oder Fantasienamen empfiehlt die WKO eine Vorabprüfung, etwa über Suchmaschinen, beim Patentamt und bei der zuständigen Wirtschaftskammer.
Was kostet es, ein Einzelunternehmen zu gründen?
Bei den Gebühren bleiben die Kosten, ein Einzelunternehmen in Österreich zu gründen, dank zweier Regeln gering: Gebühren für die Gewerbeanmeldung fallen seit der Gewerberechtsnovelle 2017 ohnehin nicht mehr an, und das NeuFöG befreit unter bestimmten Voraussetzungen von weiteren Gebühren der Gründung. Laufend fallen die Beiträge zur Sozialversicherung und die Vorauszahlungen zur Einkommensteuer stärker ins Gewicht. Wie hoch sie ausfallen, hängt vor allem vom Gewinn ab.
NeuFöG: welche Gebühren entfallen
Das Neugründungs-Förderungsgesetz, kurz NeuFöG, befreit Neugründungen von bestimmten Gebühren und Abgaben. Laut WKO betrifft das vor allem:
Voraussetzung ist eine neue betriebliche Struktur. Wer sich in den letzten fünf Jahren im In- oder Ausland bereits gleichartig selbstständig betätigt hat, ist ausgeschlossen. Das NeuFöG-Formular, die Erklärung der Neugründung, wird mit dem jeweiligen Antrag vorgelegt, etwa beim Firmenbuch oder beim Finanzamt. Das Formular bekommst du beim Gründerservice der WKO, oder du übermittelst es über das USP mit der ID Austria. Vorher ist eine Beratung durch die gesetzliche Berufsvertretung nötig, bei gewerblicher Tätigkeit also die WKO.
Sozialversicherung: Beiträge im Überblick
Die Beiträge zur SVS berechnen sich aus einem Prozentsatz und einer Beitragsgrundlage, das sind die Einkünfte aus dem Gewerbebetrieb laut Einkommensteuerbescheid. Die WKO nennt folgende Werte:
| Beitrag | Höhe laut WKO (Stand 2026) |
|---|---|
| Krankenversicherung | 6,8 % der Beitragsgrundlage |
| Pensionsversicherung | 18,5 % der Beitragsgrundlage |
| Selbständigenvorsorge | 1,53 % der Beitragsgrundlage |
| Unfallversicherung | Fix 12,95 € im Monat, 155,40 € im Jahr |
| Mindestbeitragsgrundlage | 551,10 € im Monat in Kranken- und Pensionsversicherung |
Weil es eine Mindestbeitragsgrundlage gibt, fallen Beiträge auch dann an, wenn die Einkünfte niedriger sind oder ein Verlust entsteht. Für erstmalige WKO-Mitglieder gelten in den ersten beiden Kalenderjahren fixe Mindestbeitragsgrundlagen. Kleine Einzelunternehmen mit einem Jahresgewinn von derzeit bis 6.613,20 € und einem Brutto-Umsatz bis 55.000 € können sich auf Antrag von der Pflichtversicherung ausnehmen lassen; die Unfallversicherung bleibt aber zu zahlen.
Mitarbeitende im Einzelunternehmen
Neue Arbeitskräfte werden nach dem ASVG versichert und vor Arbeitsantritt bei der Österreichischen Gesundheitskasse (ÖGK) im jeweiligen Bundesland angemeldet. Für Einstellungen in den ersten drei Jahren nach der Gründung rät die WKO, die Bestätigung nach dem Neugründungs-Förderungsgesetz bei der ÖGK und beim Finanzamt vorzulegen. So lassen sich die Lohnnebenkosten senken.
Kurz gesagt: Ein Einzelunternehmen entsteht grundsätzlich mit der Gewerbeanmeldung, danach folgen Finanzamt und SVS, jeweils innerhalb eines Monats. Das NeuFöG spart Gebühren, die Beiträge zur Sozialversicherung richten sich nach dem Gewinn, mit einer Untergrenze.
Ein Geschäftskonto für das Einzelunternehmen
Ein Geschäftskonto für das Einzelunternehmen hält die Finanzen des Unternehmens getrennt vom privaten Konto. Bei Vivid können Einzelunternehmer und Neue Selbständige aus Österreich ein Geschäftskonto eröffnen, auch bei nebenberuflicher Selbstständigkeit. Die Kontoeröffnung selbst kostet nichts. Das bietet das Konto für den Start:
Auch in den Tarifen ohne monatliche Grundgebühr können einzelne Leistungen Gebühren auslösen. Dazu zählen zusätzliche Karten, Bargeldabhebungen über bestimmten Freibeträgen oder Premium-Funktionen aus höheren Tarifen.
Vivid in Kürze: ein Online-Geschäftskonto für Selbstständige in Österreich, mit Tarifen ab 0 € im Monat und Rechnungsstellung direkt im Konto.
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Häufige Fragen
Wie gründe ich ein Einzelunternehmen in Österreich?
Laut WKO entsteht es grundsätzlich mit der Gewerbeanmeldung. Danach folgen die Meldung beim Finanzamt innerhalb eines Monats und die Pflichtversicherung bei der SVS; ins Firmenbuch kann es freiwillig eingetragen werden.
Was kostet die Gründung eines Einzelunternehmens?
Für die Gewerbeanmeldung fallen seit 2017 keine Gebühren an, und das NeuFöG befreit unter bestimmten Voraussetzungen von weiteren Gebühren der Gründung. Laufend kommen die Beiträge zur Sozialversicherung und die Vorauszahlungen zur Einkommensteuer dazu.
Muss ein Einzelunternehmen ins Firmenbuch?
Erst ab einem Nettoumsatz von über 700.000 € in zwei aufeinanderfolgenden Jahren oder über 1.000.000 € in einem Jahr. Vorher ist die Eintragung freiwillig.
Wann muss ich mich beim Finanzamt melden?
Innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit, über FinanzOnline oder mit dem Fragebogen Verf24. Das Finanzamt teilt dann eine Steuernummer zu.
Wann melde ich mich bei der SVS?
Die Gewerbebehörde übermittelt die Gewerbeanmeldung automatisch an die SVS. Laut WKO muss die Meldung während des ersten Monats nach der Gründung erfolgen.
Was befreit das NeuFöG?
Unter anderem Stempelgebühren und Bundesverwaltungsabgaben der Gründung, Gerichtsgebühren für das Firmenbuch und bestimmte Lohnabgaben bei Einstellungen in den ersten 36 Monaten.
Wie haftet ein Einzelunternehmer?
Unbeschränkt und persönlich, also auch mit dem Privatvermögen. Dafür steht der Gewinn dem Einzelunternehmer allein zu.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Die genannten Regeln, Fristen und Beträge stammen aus den Angaben der Wirtschaftskammer Österreich; für den eigenen Fall ist eine Beratung die richtige Anlaufstelle. Zahlungsdienstleistungen werden von Vivid Money S.A., 21 rue Glesener, Luxemburg, L-1631, Luxemburg, einem von der Commission de Surveillance du Secteur Financier, Luxemburg, unter der Registernummer W00000015 zugelassenen und regulierten E-Geld-Institut, erbracht.
