Handgemachter Schmuck, der am Wochenende über einen Online-Shop verkauft wird, oder Nachhilfe neben dem Studium: Viele starten klein und suchen dafür nach dem Kleingewerbe in Österreich. Den Begriff hört man oft, im Gesetz steht er aber nicht. Gemeint ist meist ein ganz normales Gewerbe mit geringem Umsatz, für das einige Erleichterungen bei Steuern und Sozialversicherung gelten können.
Dieser Artikel klärt, was hinter dem Kleingewerbe steckt und welche Grenzen bei Umsatzsteuer, Einkommensteuer und Sozialversicherung gelten. Danach geht es um den Nebenberuf, um Rechnungen und um den Start in fünf Schritten. Die Angaben stammen von der Wirtschaftskammer Österreich (WKO) und aus der Gewerbeordnung (GewO); Beträge gelten mit Stand 2026.
Das Wichtigste in Kürze:
- Ein eigenes Kleingewerbe kennt die Gewerbeordnung nicht; dahinter steht in der Regel ein Gewerbe mit kleinem Umsatz.
- Umsatzsteuerlich gilt als Kleinunternehmer, wer derzeit weder im laufenden noch im vorherigen Jahr mehr als 55.000 € brutto umsetzt; dann wird keine Umsatzsteuer verrechnet.
- Bei der Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) können Kleinunternehmer mit Einkünften bis derzeit 6.613,20 € und Umsatz bis 55.000 € im Jahr unter persönlichen Voraussetzungen eine Ausnahme beantragen; die Unfallversicherung bleibt.
- Zur Einkommensteuer veranlagt wird, wessen Einkommen die im jeweiligen Kalenderjahr geltende Freigrenze übersteigt.
- Die Gewerbeanmeldung selbst ist kostenlos.
Was ist ein Kleingewerbe in Österreich?
Die Gewerbeordnung unterscheidet freie Gewerbe, reglementierte Gewerbe und Teilgewerbe. Ein Kleingewerbe als eigene Gewerbeart kommt darin nicht vor. Wer ein Kleingewerbe in Österreich anmelden möchte, meldet also ein ganz normales Gewerbe an, meist als Einzelunternehmen. Klein wird es erst durch die Zahlen: Bei geringem Umsatz und geringen Einkünften gelten einige Sonderregeln, die das Unternehmen entlasten.
Auch die WKO verwendet den Begriff, etwa wenn sie von der Sozialversicherung der Kleingewerbetreibenden spricht. Was mit Kleingewerbe gemeint ist, lässt sich so zusammenfassen:
| Bereich | Was gilt | Grenze (Stand 2026) |
|---|---|---|
| Gewerberecht | Normales freies oder reglementiertes Gewerbe | Keine eigene Kleingewerbe-Grenze |
| Umsatzsteuer | Kleinunternehmerregelung: keine Umsatzsteuer auf Rechnungen | 55.000 Euro Umsatz brutto im Jahr |
| Sozialversicherung | Ausnahme von Kranken- und Pensionsversicherung auf Antrag | 6.613,20 Euro Einkünfte und 55.000 Euro Umsatz im Jahr |
| Einkommensteuer | Steuer erst über der jährlichen Freigrenze | Freigrenze des jeweiligen Kalenderjahres |
Die Regeln hängen nicht voneinander ab. Wer die Grenze bei der Umsatzsteuer einhält, ist deshalb nicht automatisch von der Sozialversicherung befreit, und umgekehrt. Jede Erleichterung hat eigene Voraussetzungen.
Kleingewerbe und Steuern
Bei den Steuern im Kleingewerbe in Österreich sind zwei Arten zu unterscheiden: Einkommensteuer und Umsatzsteuer. Zur Einkommensteuer wird laut WKO veranlagt, wessen Einkommen die im jeweiligen Kalenderjahr geltende Freigrenze übersteigt. Bei der Umsatzsteuer greift die Kleinunternehmerregelung: Kleinunternehmer sind Unternehmer, deren Umsätze die Grenze von 55.000 € weder im laufenden noch im vorherigen Kalenderjahr überschritten haben. Seit 2025 ist das eine Brutto-Grenze. Wer mehrere unternehmerische Tätigkeiten ausübt, rechnet die Umsätze zusammen.
Für Kleinunternehmer gilt eine Toleranz: Wird die Umsatzgrenze um nicht mehr als 10 % überschritten, dürfen Rechnungen bis zum Jahresende noch ohne Umsatzsteuer ausgestellt werden. Bei einer größeren Überschreitung sind alle weiteren Rechnungen ab diesem Zeitpunkt steuerpflichtig. Die Befreiung gilt in beide Richtungen: Kleinunternehmer dürfen keine Vorsteuer aus Eingangsrechnungen abziehen. Wer etwa vor allem an vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen verkauft oder am Anfang viel investiert, kann auf die Befreiung verzichten.
Toleranzgrenze an einem Beispiel
Die WKO rechnet die Toleranzgrenze an einem Beispiel vor. Erst ab einem Gesamtumsatz von mehr als 60.500 € sind alle Rechnungen ab dem Zeitpunkt der Überschreitung steuerpflichtig. Am 1. November hat ein Unternehmer 52.000 € umgesetzt, am 5. November kommen weitere 8.000 € dazu. Der Gesamtumsatz von 60.000 € liegt damit nur rund 9,1 % über der Grenze, die Rechnung für diesen Umsatz darf daher noch ohne Umsatzsteuer ausgestellt werden.
Welche Umsätze zur Grenze zählen
Für die Grenze zählt der Gesamtumsatz eines Jahres. Nicht einbezogen werden laut WKO unter anderem Umsätze aus Hilfsgeschäften wie dem Verkauf von Anlagegütern, Einfuhren und innergemeinschaftliche Erwerbe sowie Umsätze, bei denen die Steuerschuld auf den Kleinunternehmer übergeht. Auch zahlreiche steuerbefreite Umsätze bleiben außen vor. Liegt der Ort einer Lieferung oder Leistung im Ausland, gilt die österreichische Kleinunternehmerregelung dafür nicht; dann zählen die Regeln des jeweiligen Landes. Unternehmer aus Drittstaaten können die Befreiung nicht nutzen.
Auf die Befreiung verzichten
Wer auf die Befreiung verzichtet, erklärt das schriftlich gegenüber dem Finanzamt, mit dem Formular U12. Die Wirkung tritt laut WKO immer am 1. Jänner des gewünschten Jahres ein. Widerrufen lässt sich die Erklärung nur bis zur Rechtskraft des Bescheides für das erste Jahr; danach bindet sie für mindestens fünf Jahre. Wer von der Befreiung in die Steuerpflicht wechselt, kann Vorsteuern nachträglich geltend machen: für Umlaufvermögen in voller Höhe, für Anlagegüter anteilig, wenn sie innerhalb des Berichtigungszeitraums angeschafft wurden; er beträgt bei beweglichen Anlagegütern fünf Jahre.
Kleingewerbe und Steuererklärung
Die Aufnahme der Tätigkeit wird innerhalb eines Monats beim Finanzamt gemeldet. Für die Umsatzsteuer ist der Aufwand für Kleinunternehmer gering: Sie müssen laut WKO keine Umsatzsteuervoranmeldung übermitteln, außer das Finanzamt fordert sie dazu auf, und grundsätzlich auch keine Jahresumsatzsteuererklärung. Eine UID-Nummer bekommen sie nur auf Antrag. Bei der Einkommensteuer gelten die allgemeinen Regeln für Einzelunternehmen.
Kleingewerbe und Sozialversicherung
Wer ein Gewerbe anmeldet, ist grundsätzlich bei der SVS in der Kranken-, Pensions- und Unfallversicherung pflichtversichert. Die Beiträge richten sich nach den Einkünften, mit einer Mindestbeitragsgrundlage. Für die Sozialversicherung im Kleingewerbe in Österreich gibt es aber eine Ausnahme: Kleinunternehmer können sich auf Antrag von der Kranken- und Pensionsversicherung nach dem Gewerblichen Sozialversicherungsgesetz (GSVG) ausnehmen lassen. Die WKO nennt dafür diese Werte:
| Punkt | Laut WKO (Stand 2026) |
|---|---|
| Jährliche Einkünfte | Höchstens 6.613,20 Euro, laut Einkommensteuerbescheid |
| Jährlicher Umsatz | Höchstens 55.000 Euro aus allen unternehmerischen Tätigkeiten |
| Was bleibt | Unfallversicherung mit 155,40 Euro im Jahr |
| Wer den Antrag stellen kann | Nur natürliche Personen, nicht Gesellschafter oder Geschäftsführer einer Gesellschaft |
Zusätzlich muss eine persönliche Voraussetzung erfüllt sein. Den Antrag kann stellen, wer in den letzten 60 Kalendermonaten nicht mehr als 12 Kalendermonate nach dem GSVG pflichtversichert war. Alternativ reicht das vollendete Regelpensionsalter für Frauen. Ebenso reicht das vollendete 57. Lebensjahr, wenn die Grenzen in den letzten fünf Kalenderjahren vor dem Antrag eingehalten wurden. Möglich ist die Ausnahme auch während des Bezugs von Kinderbetreuungsgeld. Gestellt wird der Antrag bei der SVS, auch per E-Formular. Mit der Ausnahme entfällt auch die Selbständigenvorsorge.
Beiträge ohne Ausnahme
Ohne Ausnahme fallen die regulären Beiträge an. Laut WKO sind derzeit 6,8 % der Beitragsgrundlage für die Krankenversicherung, 18,5 % für die Pensionsversicherung und 1,53 % für die Selbständigenvorsorge zu zahlen; die Unfallversicherung kostet fix 12,95 € im Monat. Beitragsgrundlage ist der Gewinn, genauer die Einkünfte aus dem Gewerbebetrieb laut Einkommensteuerbescheid. Weil es eine Mindestbeitragsgrundlage von 551,10 € im Monat gibt, fallen Beiträge auch bei geringeren Einkünften an. Für erstmalige WKO-Mitglieder gelten in den ersten beiden Kalenderjahren fixe Mindestbeitragsgrundlagen.
Was die Ausnahme bedeutet
Wurden im Jahr des Antrags noch keine Leistungen aus der Kranken- und Pensionsversicherung bezogen, gilt die Ausnahme rückwirkend ab Beginn des Kalenderjahres. Die WKO weist darauf hin, dass aus der gewerblichen Tätigkeit dann kein Schutz in der Kranken- und Pensionsversicherung besteht. Das ist unproblematisch, wenn anderweitig Versicherungsschutz besteht, etwa durch eine Anstellung, eine Pension oder den Bezug von Kinderbetreuungsgeld.
Kleingewerbe nebenberuflich
Viele beginnen ihr Gewerbe neben einer Anstellung. Wer in Österreich nebenberuflich selbstständig ist, unterliegt der sogenannten Mehrfachversicherung: Die Anstellung ist nach dem Allgemeinen Sozialversicherungsgesetz (ASVG) versichert, das Gewerbe nach dem GSVG, und für beide werden Beiträge bezahlt. Insgesamt sind die Beiträge aber durch eine gemeinsame Höchstbeitragsgrundlage begrenzt.
Für ein Nebengewerbe in Österreich ist ein Punkt besonders relevant: Erreichen schon die Einkünfte aus der Anstellung die GSVG-Mindestbeitragsgrundlage von derzeit 551,10 € im Monat, werden die GSVG-Beiträge laut WKO nur von den tatsächlichen Einkünften aus dem Gewerbe berechnet. Bei sehr niedrigen Umsätzen und Einkünften kann sich, wer nach dem ASVG versichert ist, unter Umständen auch von der GSVG-Pflichtversicherung befreien lassen. In die Selbständigenvorsorge wird man als Gewerbetreibender trotzdem einbezogen, solange keine Ausnahme besteht.
Höchstbeitragsgrundlage und Erstattung
Die Beiträge aus Anstellung und Gewerbe zusammen sind nur bis zu einer Höchstbeitragsgrundlage zu zahlen. Laut WKO liegt sie derzeit im ASVG bei 6.930 € im Monat zuzüglich 13.860 € für die Sonderzahlungen im Jahr und im GSVG bei 8.085 € im Monat oder 97.020 € im Jahr. Liegen die Einkünfte darüber, nimmt die SVS automatisch eine Differenzvorschreibung vor und erstattet gegebenenfalls übersteigende Beiträge ohne Antrag bis zum 30. Juni des Jahres nach der vollständigen Zahlung, in der Pensionsversicherung nach dem ASVG zu rund 45 %.
Rechnungen im Kleingewerbe
Wer im Kleingewerbe eine Rechnung schreiben will, achtet als Kleinunternehmer vor allem auf die Umsatzsteuer. Laut WKO gilt für die Kleinunternehmer-Rechnung in Österreich:
Damit reichen auf einer Kleinunternehmer-Rechnung dieselben Angaben wie bei einer Rechnung über einen kleinen Betrag. Fällt die Befreiung weg, weil die Umsatzgrenze überschritten ist, gilt die vereinfachte Form nur noch für Rechnungen bis 400 €. Im Versandhandel und bei rechnungspflichtigen Umsätzen in anderen EU-Staaten gilt die Vereinfachung nicht. Welche Angaben eine vollständige Rechnung braucht, regelt das Umsatzsteuergesetz.
Verkäufe ins EU-Ausland
Wer als Kleinunternehmer ins EU-Ausland verkauft, prüft zuerst den Ort der Leistung. Bei Dienstleistungen an Unternehmen im EU-Ausland geht die Steuerschuld laut WKO in der Regel auf den Kunden über, im Fachjargon Reverse Charge. Für elektronisch erbrachte Dienstleistungen und den Versandhandel an Privatkunden in der EU gilt eine gemeinsame Schwelle von 10.000 € im Jahr; darüber sind die Umsätze im Bestimmungsland steuerbar. Für Reverse Charge wie für die Registrierung im EU-OSS-System braucht es eine UID-Nummer, die beim Finanzamt beantragt werden kann.
So startest du ein Kleingewerbe
Der Start folgt denselben Schritten wie bei jedem anderen Gewerbe. Für ein kleines Unternehmen kommen nur die Umsatzschätzung für das Finanzamt und gegebenenfalls der Antrag bei der SVS dazu:
Klären, welches Gewerbe die Tätigkeit abdeckt und ob es frei oder reglementiert ist; die Wirtschaftskammer berät dazu.
Das Gewerbe bei der Gewerbebehörde oder online anmelden. Die Anmeldung ist kostenlos.
Die Aufnahme der Tätigkeit innerhalb eines Monats beim Finanzamt melden und den erwarteten Umsatz realistisch schätzen.
Liegen Einkünfte und Umsatz voraussichtlich unter den Grenzen und sind die persönlichen Voraussetzungen erfüllt, ist ein Antrag auf Ausnahme von der Kranken- und Pensionsversicherung möglich.
Eine Rechnungsvorlage ohne Umsatzsteuer und mit dem Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung anlegen.
Kurz gesagt: Ein Kleingewerbe ist ein normales Gewerbe mit kleinem Umsatz, bis 55.000 € brutto ohne Umsatzsteuer. Bei geringen Einkünften ist unter persönlichen Voraussetzungen eine Ausnahme von Kranken- und Pensionsversicherung möglich.
Ein Geschäftskonto für das Kleingewerbe
Auch ein kleines Gewerbe profitiert davon, Einnahmen und Ausgaben vom privaten Konto zu trennen; das erleichtert die Aufzeichnungen und den Blick auf die Umsatzgrenze. Bei Vivid können Einzelunternehmer und Neue Selbständige aus Österreich ein Geschäftskonto eröffnen, auch bei nebenberuflicher Selbstständigkeit. Die Kontoeröffnung selbst kostet nichts. Das bietet ein Geschäftskonto für das Kleingewerbe:
Auch in den Tarifen ohne monatliche Grundgebühr können einzelne Leistungen Gebühren auslösen. Dazu zählen zusätzliche Karten, Bargeldabhebungen über bestimmten Freibeträgen oder Premium-Funktionen aus höheren Tarifen.
Vivid in Kürze: ein Online-Geschäftskonto für Selbstständige in Österreich, auch nebenberuflich, mit Tarifen ab 0 € im Monat und Rechnungsstellung direkt im Konto.
Ein Konto für den kleinen Start
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Häufige Fragen
Gibt es ein Kleingewerbe in Österreich?
Nicht als eigene Gewerbeart. Die Gewerbeordnung kennt freie und reglementierte Gewerbe sowie Teilgewerbe. Gemeint ist meist ein Gewerbe mit kleinem Umsatz, für das Erleichterungen bei Umsatzsteuer und Sozialversicherung gelten können.
Wie viel darf ich mit einem Kleingewerbe verdienen?
Eine feste Obergrenze für das Gewerbe gibt es nicht. Für die Befreiung von der Umsatzsteuer gilt derzeit ein Umsatz bis 55.000 € brutto. Für die Ausnahme bei der SVS kommen Einkünfte bis 6.613,20 € im Jahr dazu.
Muss ich im Kleingewerbe Umsatzsteuer verrechnen?
Nicht, solange der Umsatz unter der Kleinunternehmergrenze bleibt. Im Gegenzug ist kein Vorsteuerabzug möglich. Auf die Befreiung lässt sich verzichten.
Muss ich mich bei der SVS versichern?
Grundsätzlich ja. Kleinunternehmer können unter bestimmten Voraussetzungen eine Ausnahme von Kranken- und Pensionsversicherung beantragen. Die Unfallversicherung bleibt aber zu zahlen.
Kann ich ein Kleingewerbe neben meinem Job führen?
Ja. Dann gilt die Mehrfachversicherung nach ASVG und GSVG. Erreichen die Einkünfte aus der Anstellung schon die Mindestbeitragsgrundlage, zählen für das Gewerbe nur die tatsächlichen Einkünfte.
Was muss auf einer Rechnung im Kleingewerbe stehen?
Als Kleinunternehmer keine Umsatzsteuer, dafür ein Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung, wie ihn die WKO empfiehlt. Seit 2025 reichen die Angaben einer Kleinbetragsrechnung.
Was kostet die Anmeldung?
Die Gewerbeanmeldung selbst ist kostenlos. Laufend kommen Beiträge zur Sozialversicherung und die Grundumlage der Wirtschaftskammer dazu.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die genannten Regeln, Grenzen und Beträge stammen aus den Angaben der Wirtschaftskammer Österreich und aus der Gewerbeordnung; für den eigenen Fall ist eine Steuerberatung die richtige Anlaufstelle. Zahlungsdienstleistungen werden von Vivid Money S.A., 21 rue Glesener, Luxemburg, L-1631, Luxemburg, einem von der Commission de Surveillance du Secteur Financier, Luxemburg, unter der Registernummer W00000015 zugelassenen und regulierten E-Geld-Institut, erbracht.
