Eine Trainerin hält Vorträge für Unternehmen, ein Journalist schreibt Reportagen für mehrere Redaktionen, eine Psychotherapeutin eröffnet ihre eigene Praxis. Alle drei arbeiten selbständig, einen Gewerbeschein brauchen sie dafür aber nicht. Damit zählen sie zu den Neuen Selbständigen. Für Neue Selbständige in Österreich gelten eigene Regeln: Sie melden sich selbst bei der Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS), und ob sie dort pflichtversichert sind, hängt von der Höhe ihrer Einkünfte ab.
Dieser Artikel erklärt, wer als Neuer Selbständiger gilt, worin der Unterschied zu Gewerbetreibenden liegt und wie Versicherungsgrenze, Überschreitungserklärung und Beiträge zusammenhängen. Danach geht es um die Anmeldung bei Finanzamt und SVS, um die Steuern und um die Selbständigkeit neben einem Job. Die Angaben stammen von der SVS, der Wirtschaftskammer Österreich (WKO) und dem Unternehmensserviceportal des Bundes (USP), der Arbeiterkammer Oberösterreich und dem AMS.
Das Wichtigste in Kürze:
- Neue Selbständige erzielen Einkünfte aus einer betrieblichen Tätigkeit, für die sie keine Gewerbeberechtigung brauchen, etwa als Vortragende, Künstlerin oder Journalist.
- Sie sind nicht Mitglied der Wirtschaftskammer.
- Nach dem GSVG pflichtversichert sind sie, wenn ihre Einkünfte im Kalenderjahr die Versicherungsgrenze von 6.613,20 € übersteigen (Stand 2026).
- Die Aufnahme der Tätigkeit ist innerhalb eines Monats beim Finanzamt zu melden, bei voraussichtlichen Einkünften über der Versicherungsgrenze ebenso innerhalb eines Monats bei der SVS.
- Steuerlich sind Neue Selbständige einkommensteuerpflichtig und reichen jedes Jahr eine Einkommensteuererklärung ein.
Was sind Neue Selbständige?
Der Begriff stammt aus dem Sozialversicherungsrecht, nicht aus der Gewerbeordnung. Laut USP sind es Personen, die aufgrund einer betrieblichen Tätigkeit steuerrechtlich Einkünfte aus selbständiger Arbeit nach § 22 Z 1 bis 3 und 5 EStG oder aus Gewerbebetrieb nach § 23 EStG erzielen und für diese Tätigkeit keine Gewerbeberechtigung benötigen. Laut WKO ist ihre rechtliche Stellung ausschließlich im Sozialversicherungsrecht geregelt.
Als neuer Selbständiger gilt also, wer selbständig arbeitet, aber kein Gewerbe anmeldet, weil die Tätigkeit nicht unter die Gewerbeordnung fällt. Einbezogen werden nur Personen, die für diese Tätigkeit nicht schon nach anderen Bestimmungen versichert sind, etwa als Dienstnehmer oder als Gewerbetreibende. Rechtsgrundlage der Versicherung ist das Gewerbliche Sozialversicherungsgesetz (GSVG), zuständig ist die SVS.
Typische Berufe: Beispiele für Neue Selbständige
Eine abschließende Liste der Neuen Selbständigen gibt es nicht, denn es kommt auf die konkrete Tätigkeit an. WKO, SVS und USP nennen aber typische Beispiele:
Für manche Berufsgruppen gilt statt des GSVG das Freiberufliche Sozialversicherungsgesetz (FSVG), etwa für selbständige Apothekerinnen und Apotheker oder freiberuflich tätige Ärztinnen und Ärzte. Braucht eine Tätigkeit dagegen eine Gewerbeberechtigung, führt der Weg über die Gewerbeanmeldung; der Status als Neuer Selbständiger ersetzt sie nicht.
Der Werkvertrag als Grundlage
Als typische Grundlage der Tätigkeit nennt das USP den Werkvertrag. Ein Werkvertrag liegt nach dem Allgemeinen bürgerlichen Gesetzbuch (ABGB) vor, wenn jemand die Herstellung eines Werkes gegen Entgelt übernimmt. Anders als bei einem Dienstvertrag zählt das Ergebnis: Geschuldet wird eine konkrete Leistung oder ein bestimmter Erfolg, zum Beispiel ein fertiges Gutachten oder ein geschriebener Text.
Typisch für diese Zusammenarbeit sind vier Merkmale. Die Werkvertragsnehmer sind persönlich und wirtschaftlich unabhängig von der Auftraggeberin, sie müssen die Arbeit in der Regel nicht persönlich erledigen und können sich vertreten lassen. Sie sind nicht an Weisungen gebunden und haben eine eigene unternehmerische Struktur, etwa ein Büro und eigene Betriebsmittel. Auch Gesellschaften können als Neue Selbständige Werkverträge abschließen. Ist unklar, ob ein Vertrag diese Merkmale erfüllt, lohnt sich vor dem Start eine Beratung.
Neue und alte Selbständige im Vergleich
Die Arbeiterkammer Oberösterreich unterscheidet bei Einzelunternehmern zwei Gruppen: „alte“ Selbständige mit Gewerbeberechtigung und „neue“ Selbständige ohne. Die Unterschiede auf einen Blick:
| Neue Selbständige | Alte Selbständige (Gewerbetreibende) | |
|---|---|---|
| Gewerbeberechtigung | Nicht nötig | Nötig |
| Wirtschaftskammer | Keine Mitgliedschaft | Pflichtmitgliedschaft |
| Meldung an die SVS | Eigene Meldung innerhalb eines Monats | Die Gewerbebehörde leitet die Gewerbeanmeldung an die SVS weiter |
| Pflichtversicherung nach dem GSVG | Erst über der Versicherungsgrenze oder mit Überschreitungserklärung | Mit der Gewerbeberechtigung verbunden |
Für beide Gruppen ist die SVS zuständig, und in der Kranken- und Pensionsversicherung gelten dieselben Beitragssätze. Mitglied der Arbeiterkammer sind Selbständige laut AK in keiner der beiden Gruppen.
Sozialversicherung für Neue Selbständige
Die Sozialversicherung für Neue Selbständige läuft über die SVS. Die Pflichtversicherung umfasst laut WKO die Pensions-, Kranken- und Unfallversicherung sowie die Selbständigenvorsorge. Kranken- und Pensionsversicherung sind im GSVG geregelt, die Unfallversicherung im Allgemeinen Sozialversicherungsgesetz (ASVG).
Die Selbständigenvorsorge funktioniert ähnlich wie die Abfertigung neu für Dienstnehmer. Die SVS überweist die Beiträge an eine selbst gewählte Vorsorgekasse; wer die Tätigkeit einstellt oder in Pension geht, erhält von der Kasse eine Leistung ausgezahlt. Verpflichtend ist die Selbständigenvorsorge laut SVS nur für Personen, die auch in der Krankenversicherung nach dem GSVG pflichtversichert sind; wer bereits eine Eigenpension bezieht, ist ausgenommen. Ein Unterschied zu Gewerbetreibenden: Beginn und Ende der Versicherung hängen bei Neuen Selbständigen grundsätzlich von der eigenen Meldung an die SVS ab.
Versicherungsgrenze und Überschreitungserklärung
Neue Selbständige sind nur dann nach dem GSVG pflichtversichert, wenn ihre Einkünfte aus allen GSVG-pflichtigen Tätigkeiten die Versicherungsgrenze übersteigen. Sie liegt im Jahr 2026 bei 6.613,20 € jährlich, das ist das Zwölffache der monatlichen Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG.
Die genaue Höhe der Einkünfte steht allerdings erst mit dem Einkommensteuerbescheid fest, also im Nachhinein. Dafür gibt es die Überschreitungserklärung: Darin erklärst du der SVS, dass deine Einkünfte die Versicherungsgrenze voraussichtlich überschreiten werden. Die Pflichtversicherung beginnt dann mit dem Tag, an dem die Erklärung bei der SVS einlangt, frühestens aber mit dem Beginn der Tätigkeit. So besteht sofort Versicherungsschutz, auch in der Kranken- und Unfallversicherung.
Diese Versicherung bleibt laut SVS auch dann aufrecht, wenn die Prognose zu hoch war und die Grenze am Ende nicht überschritten wird; sie endet mit dem Widerruf der Erklärung, und zwar mit dem Letzten des Monats, in dem der Widerruf bei der SVS einlangt. Wer keine Überschreitungserklärung abgibt, wird nach dem Einkommensteuerbescheid geprüft: Liegen die Einkünfte über der Grenze, beginnt die Versicherung mit dem glaubhaft gemachten Start der Tätigkeit, sonst mit 1. Jänner, und die Beiträge werden nachträglich vorgeschrieben. Die SVS empfiehlt deshalb, die Einkommensprognose möglichst realistisch zu treffen und Änderungen während des Jahres rasch zu melden.
Bleiben die Einkünfte unter der Grenze und fehlt ein anderer gesetzlicher Versicherungsschutz, etwa über eine Anstellung oder eine Mitversicherung, lässt sich bei der SVS das sogenannte Opting-in beantragen. Damit wird man als Neuer Selbständiger in die gesetzliche Kranken- und Unfallversicherung aufgenommen und zahlt den gesetzlichen Mindestbeitrag.
Wie hoch sind die SVS-Beiträge?
Die Beiträge zur Sozialversicherung sind gesetzlich festgelegt und hängen vom Einkommen ab. Laut WKO gelten derzeit 6,80 % der Beitragsgrundlage für die Krankenversicherung und 18,50 % für die Pensionsversicherung, zusammen also 25,30 %. Dazu kommen 1,53 % für die Selbständigenvorsorge und ein fixer Betrag von 12,95 € im Monat für die Unfallversicherung (Stand 2026).
Beitragsgrundlage sind die Einkünfte laut Einkommensteuerbescheid des jeweiligen Jahres, zuzüglich der in diesem Jahr vorgeschriebenen Beiträge zur Kranken-, Pensions- und freiwilligen Arbeitslosenversicherung. Die Versicherungsgrenze ist zugleich die unterste Grenze für die Beitragsvorschreibung. Nach oben ist die Grundlage mit der Höchstbeitragsgrundlage begrenzt, die nach dem GSVG im Jahr 2026 8.085 € im Monat beträgt; Einkünfte darüber sind in der Kranken- und Pensionsversicherung nicht mehr beitragspflichtig.
Berechnet werden die Beiträge in zwei Schritten, ähnlich wie bei einer Stromabrechnung. Zuerst schreibt die SVS vorläufige Beiträge vor: In den ersten drei Jahren der Selbständigkeit richten sie sich nach bestimmten Mindestbeitragsgrundlagen, ab dem vierten Jahr nach den Einkünften des drittvorangegangenen Jahres. Sobald der Einkommensteuerbescheid vorliegt, rechnet die SVS endgültig ab, mit einer Nachzahlung oder einer Gutschrift. Weil diese Abrechnung erst später kommt, hilft es, laufend einen Teil der Einnahmen für Beiträge und Steuer beiseitezulegen. Für eine erste Schätzung bietet die SVS einen Beitragsrechner an.
Freiwillige Arbeitslosenversicherung
Arbeitslosenversichert sind Neue Selbständige nur auf freiwilliger Basis. Seit 2009 können sich Selbständige, die nach dem GSVG in der Pensionsversicherung pflichtversichert sind, in die Arbeitslosenversicherung einbeziehen lassen. Laut USP ist der Eintritt innerhalb von sechs Monaten ab der Verständigung durch die SVS schriftlich zu erklären. Wer ihn binnen drei Monaten erklärt, ist gleichzeitig mit dem Beginn der Pensionsversicherung arbeitslosenversichert, bei einer späteren Erklärung ab dem folgenden Monat. Ein späterer Eintritt oder ein Austritt ist nach dem Arbeitslosenversicherungsgesetz jeweils erst nach acht Jahren möglich.
Als Neue Selbständige anmelden: Finanzamt und SVS
Ein Gewerbe anzumelden, ist für Neue Selbständige nicht nötig. Die Anmeldung läuft stattdessen über zwei Stellen: das Finanzamt und die SVS. Nach den Angaben von USP, SVS und WKO sieht der Ablauf so aus:
Prüfen, ob die Tätigkeit ohne Gewerbeberechtigung ausgeübt werden kann oder ob eine Gewerbeanmeldung nötig ist; im Zweifel berät die Wirtschaftskammer.
Die Aufnahme der Tätigkeit innerhalb eines Monats mit dem Betriebseröffnungsbogen oder über FinanzOnline melden; das Finanzamt teilt eine Steuernummer zu.
Im Betriebseröffnungsbogen Gewinn und Umsatz der ersten beiden Jahre realistisch schätzen; danach richten sich Vorauszahlungen und die Kleinunternehmerregelung.
Die Tätigkeit innerhalb eines Monats selbst bei der SVS melden, auch online, und angeben, ob die Versicherungsgrenze voraussichtlich überschritten wird.
Bei Pflichtversicherung in der Krankenversicherung eine Vorsorgekasse für die Selbständigenvorsorge auswählen, an die die SVS die Beiträge überweist.
Einnahmen und Ausgaben von Anfang an aufzeichnen, denn sie sind die Grundlage für die Einkommensteuererklärung.
Was nach der Anmeldung folgt
Nach einer Überschreitungserklärung stellt die SVS die Pflichtversicherung fest und verständigt dich schriftlich, mit den ersten Informationen zur Versicherung. Das Finanzamt setzt anhand der Gewinnschätzung quartalsweise Vorauszahlungen zur Einkommensteuer fest. Laut WKO sollte die Gewinnschätzung vorsichtig und realistisch sein, denn nach ihr richtet sich die Höhe der Vorauszahlungen.
Endet die Tätigkeit, ist das der SVS innerhalb eines Monats zu melden. Die Pflichtversicherung endet dann mit dem Letzten des Kalendermonats, in dem die Tätigkeit eingestellt wurde. Für manche Tätigkeiten, etwa bei Künstlerinnen und Künstlern, ist laut SVS auch eine Ruhendmeldung möglich; die Versicherung endet dann mit dem Letzten des Monats, in dem das Ruhen beginnt.
Steuern für Neue Selbständige
Bei den Steuern gelten für Neue Selbständige die allgemeinen Regeln für Einkünfte aus selbständiger Arbeit oder aus Gewerbebetrieb. Neue Selbständige sind laut USP einkommensteuerpflichtig, aber nicht lohnsteuerpflichtig. Es behält also kein Arbeitgeber die Steuer ein, sie wird über die jährliche Einkommensteuererklärung festgesetzt.
Die Einkommensteuer für Neue Selbständige wird mit dem Formular E1 erklärt. Einzureichen ist die Erklärung in Papierform bis 30. April und über FinanzOnline bis 30. Juni des Folgejahres; mit einer Steuerberaterin oder einem Wirtschaftstreuhänder sind auch längere Fristen möglich. Bei der erstmaligen Aufnahme der Tätigkeit ist beim zuständigen Finanzamt eine Steuernummer zu beantragen. Unter dieser Nummer richtet das Finanzamt ein Abgabenkonto ein, auf das auch die Vorauszahlungen gehen.
Ausgaben, die mit der Tätigkeit zusammenhängen, mindern als Betriebsausgaben den Gewinn. Laut WKO zählen dazu schon Anschaffungen aus der Vorbereitungsphase, etwa ein Computer. Entsteht dadurch am Anfang ein Verlust, lässt er sich als Anlaufverlust in den Folgejahren abziehen.
Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung
Ob Umsatzsteuer anfällt, hängt für Neue Selbständige wie für andere Unternehmen vom Umsatz und von der Art der Leistung ab. Die Kleinunternehmerregelung befreit von der Umsatzsteuer, solange der Umsatz laut WKO weder im laufenden noch im vorherigen Kalenderjahr 55.000 € übersteigt. Seit 2025 ist das eine Bruttogrenze. Wird sie um höchstens 10 % überschritten, dürfen Rechnungen bis zum Jahresende noch ohne Umsatzsteuer ausgestellt werden.
Ob die Regelung greift, prüft das Finanzamt anhand der Umsatzschätzung im Betriebseröffnungsbogen; auf Wunsch lässt sich dort auch auf die Befreiung verzichten. Für die Umsatzsteuer bei Neuen Selbständigen mit Geschäftskunden in anderen EU-Staaten ist außerdem die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID) wichtig. Kleinunternehmer erhalten sie nicht automatisch, können sie aber beim Finanzamt beantragen. Ob sich ein Verzicht auf die Befreiung lohnt, ist eine Frage für die Steuerberatung.
Neue Selbständige nebenberuflich
Die neue Selbständigkeit lässt sich auch neben einer Anstellung beginnen. Neue Selbständige, die nebenberuflich arbeiten, sollten vorher einen Blick in den Arbeitsvertrag werfen, denn Konkurrenzklauseln oder ein Nebentätigkeitsverbot können eine selbständige Tätigkeit einschränken. Steuerlich werden das Einkommen aus der Anstellung und die Einkünfte aus der selbständigen Tätigkeit zusammengerechnet.
In der Sozialversicherung gilt dann die Mehrfachversicherung: Für die Anstellung fallen Beiträge nach dem ASVG an, für die selbständige Tätigkeit Beiträge nach dem GSVG, wenn deren Einkünfte im Kalenderjahr die Versicherungsgrenze überschreiten. Maßgeblich für diese Grenze sind nur die Einkünfte aus GSVG-pflichtigen Tätigkeiten, das Gehalt aus der Anstellung zählt dafür nicht. Bleiben die Einkünfte aus der Nebentätigkeit darunter, entsteht keine Pflichtversicherung nach dem GSVG; die Meldung beim Finanzamt ist trotzdem nötig.
Für die Beiträge gibt es dabei eine Obergrenze, die nach dem GSVG auch für Neue Selbständige gilt: In der Kranken- und Pensionsversicherung zählen die Beitragsgrundlagen aus Anstellung und Selbständigkeit zusammen nur bis zur Höchstbeitragsgrundlage. Die SVS berücksichtigt das bei der Vorschreibung; zu viel gezahlte Beiträge erstattet sie laut WKO ohne Antrag.
Kurz gesagt: Neue Selbständige arbeiten ohne Gewerbeschein und melden sich selbst bei Finanzamt und SVS. Pflichtversichert sind sie ab Einkünften über der Versicherungsgrenze von 6.613,20 € im Jahr 2026, mit einer Überschreitungserklärung ab dem Tag, an dem die Erklärung bei der SVS einlangt.
Ein Geschäftskonto für Neue Selbständige
Ein eigenes Konto für die selbständige Tätigkeit hält Honorare und Ausgaben vom privaten Geld getrennt. Das macht die Aufzeichnungen für die Einkommensteuererklärung übersichtlicher und erleichtert es, Geld für Steuer und SVS-Beiträge zur Seite zu legen. Bei Vivid können Neue Selbständige und Einzelunternehmer aus Österreich ein Geschäftskonto online eröffnen, auch bei nebenberuflicher Selbständigkeit. Die Kontoeröffnung selbst kostet nichts. Was das Konto mitbringt:
Auch in den Tarifen ohne monatliche Grundgebühr können einzelne Leistungen Gebühren auslösen. Dazu zählen zusätzliche Karten, Bargeldabhebungen über bestimmten Freibeträgen oder Premium-Funktionen aus höheren Tarifen.
Vivid in Kürze: ein Online-Geschäftskonto, das Neue Selbständige in Österreich auch nebenberuflich eröffnen können, mit Tarifen ab 0 € im Monat und einer eigenen IBAN für jedes Pocket.
Ein eigenes Konto für deine Honorare
Eröffne das Vivid Geschäftskonto online und trenne Einnahmen von Anfang an vom privaten Geld.
Häufige Fragen
Was sind Neue Selbständige in Österreich?
Personen, die selbständig arbeiten und dafür keine Gewerbeberechtigung brauchen, etwa Vortragende, Künstlerinnen oder Journalisten. Über der Versicherungsgrenze sind sie bei der SVS nach dem GSVG pflichtversichert.
Welche Berufe zählen zu den Neuen Selbständigen?
Typisch sind Vortragende, Künstler, Schriftstellerinnen, Journalisten, Sachverständige und selbständige Gesundheitsberufe wie Hebammen. Eine abschließende Liste gibt es nicht, entscheidend ist die konkrete Tätigkeit.
Brauchen Neue Selbständige einen Gewerbeschein?
Nein. Neue Selbständige üben eine Tätigkeit aus, für die keine Gewerbeberechtigung nötig ist. Deshalb sind sie auch nicht Mitglied der Wirtschaftskammer.
Wo melden sich Neue Selbständige an?
Beim Finanzamt innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit. Bei der SVS ebenfalls innerhalb eines Monats, wenn die Einkünfte die Versicherungsgrenze voraussichtlich übersteigen. Die Meldung an die SVS geht auch online.
Ab welchem Einkommen sind Neue Selbständige versichert?
Ab Einkünften über der Versicherungsgrenze von 6.613,20 € im Jahr (Stand 2026). Mit einer Überschreitungserklärung beginnt der Schutz schon, wenn die Erklärung bei der SVS eingeht.
Wie hoch sind die SVS-Beiträge für Neue Selbständige?
Derzeit 6,80 % für die Kranken- und 18,50 % für die Pensionsversicherung, dazu 1,53 % für die Selbständigenvorsorge. Für die Unfallversicherung fallen 2026 12,95 € im Monat an.
Können Neue Selbständige nebenberuflich arbeiten?
Ja. Neben einer Anstellung gilt dann die Mehrfachversicherung. Für die Einkommensteuer werden beide Einkommen zusammengerechnet.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Die genannten Regeln und Beträge beruhen auf den Angaben der Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen, der Wirtschaftskammer Österreich, des Unternehmensserviceportals, der Arbeiterkammer Oberösterreich und des AMS sowie auf den zugrunde liegenden Gesetzen; für den eigenen Fall sind SVS, Finanzamt oder eine Steuerberatung die richtige Anlaufstelle. Zahlungsdienstleistungen werden von Vivid Money S.A., 21 rue Glesener, Luxemburg, L-1631, Luxemburg, einem von der Commission de Surveillance du Secteur Financier, Luxemburg, unter der Registernummer W00000015 zugelassenen und regulierten E-Geld-Institut, erbracht.
