Fin du mois. L’application de votre compte affiche 12 480 €, le logiciel comptable indique 11 950 €. Aucun des deux chiffres n’est faux : ils ne regardent simplement pas les mêmes opérations au même moment. Le rapprochement bancaire sert à expliquer cette différence, euro par euro.
Le rapprochement bancaire en comptabilité est un contrôle de routine, mais il reste flou pour beaucoup de dirigeants qui tiennent eux-mêmes leurs comptes. Ce guide reprend la définition, l’origine des écarts, la méthode en cinq étapes, un exemple chiffré complet et les outils qui permettent de gagner du temps.
L’essentiel en bref :
- Le rapprochement bancaire compare le relevé bancaire au compte banque de la comptabilité (le compte 512) et justifie chaque écart dans un document appelé état de rapprochement bancaire.
- La plupart des écarts viennent d’un décalage de date : chèques émis pas encore débités, remises pas encore créditées, frais bancaires pas encore saisis.
- La méthode tient en cinq étapes : rassembler relevé et grand livre, partir des soldes du mois précédent, pointer les opérations, isoler celles qui restent seules, puis passer les écritures et justifier l’écart.
- Un rythme mensuel est l’usage, et un rapprochement est indispensable avant la clôture de l’exercice. Pour un micro-entrepreneur, le livre des recettes se compare au relevé de la même façon.
Qu’est-ce que le rapprochement bancaire ?
La définition du rapprochement bancaire tient en une phrase : c’est la comparaison, pour une même période, entre les opérations enregistrées dans la comptabilité et celles qui figurent sur le relevé bancaire. Dans le plan comptable, le compte bancaire de l’entreprise correspond au compte 512. Chaque encaissement, chaque paiement par carte et chaque virement doit apparaître des deux côtés. On parle aussi de réconciliation bancaire, un terme repris de l’anglais.
Le résultat de ce travail est l’état de rapprochement, un tableau qui part des deux soldes et ajoute ou retire les opérations présentes d’un seul côté. Quand le tableau est juste, les deux soldes corrigés sont identiques. Un détail déroute souvent au début : ce qui est un débit dans le compte 512 apparaît comme un crédit sur le relevé, et inversement, car la banque tient le compte de son point de vue.
Rapprochement bancaire et lettrage : la différence
Le lettrage est un autre rapprochement comptable : il associe une facture à son règlement dans les comptes clients ou fournisseurs, pour savoir ce qui reste dû. Le rapprochement bancaire, lui, compare la banque et le compte 512. Les deux contrôles se complètent. Un paiement client bien pointé sur le relevé mais jamais lettré laisse une facture affichée comme impayée, et une relance part pour rien.
Pourquoi faire un rapprochement bancaire ?
Le Code de commerce demande au commerçant d’enregistrer chronologiquement les mouvements qui affectent le patrimoine de son entreprise (article L123-12) et précise que les comptes annuels doivent être réguliers, sincères et donner une image fidèle de la situation de l’entreprise (article L123-14). Aucun de ces deux articles ne cite le rapprochement bancaire en tant que tel, mais c’est le contrôle habituel qui permet de vérifier que le compte banque de la comptabilité correspond à la réalité. Au quotidien, il apporte aussi des bénéfices très concrets :
À retenir : le rapprochement bancaire ne change pas le solde de la banque. Il corrige la comptabilité quand elle est incomplète et documente les opérations qui ne sont pas encore passées sur le relevé. Un écart qui revient chaque mois signale presque toujours une écriture oubliée.
D’où viennent les écarts entre banque et comptabilité ?
Avant de pointer quoi que ce soit, il est utile de connaître les écarts les plus fréquents. Ils se rangent en deux familles : ceux que la banque a déjà enregistrés et pas encore la comptabilité, et ceux que la comptabilité a déjà enregistrés et pas encore la banque.
| Type d’écart | Exemple | Où le traiter |
|---|---|---|
| Chèque émis non encaissé | Chèque remis à un fournisseur le 28, débité le mois suivant | État de rapprochement, côté banque |
| Remise de chèques en cours | Chèques clients déposés le 30, crédités deux jours plus tard | État de rapprochement, côté banque |
| Frais bancaires | Abonnement ou commission prélevés en fin de mois | Écriture à passer en comptabilité |
| Prélèvement non saisi | Assurance, loyer ou abonnement logiciel | Écriture à passer en comptabilité |
| Virement client non saisi | Règlement reçu sans que la facture soit marquée payée | Écriture à passer en comptabilité |
| Erreur de saisie | 1 280 € enregistrés à la place de 1 820 € | Correction de l’écriture existante |
Les deux premières lignes sont de simples décalages de date : elles disparaissent d’elles-mêmes le mois suivant, et il suffit de vérifier qu’elles passent bien sur le relevé. Les quatre autres sont de vrais manques ou de vraies erreurs dans la comptabilité, qui demandent une écriture. Un écart qui persiste d’un mois sur l’autre sans explication mérite toujours une recherche, quel que soit son montant.
Comment faire un rapprochement bancaire en 5 étapes
Pour savoir comment faire un rapprochement bancaire sans se perdre, le plus simple est de suivre toujours le même ordre. La méthode ci-dessous fonctionne aussi bien avec un tableur qu’avec un logiciel de comptabilité, et pour chaque compte bancaire séparément.
Rassemblez le relevé bancaire de la période, l’extrait du grand livre pour le compte 512 et le dernier état de rapprochement validé. Ajoutez les justificatifs : factures, talons de chèques et bordereaux de remise.
Le solde de départ du relevé et celui du compte 512 doivent être expliqués par le rapprochement précédent. Si ce n’est pas le cas, l’écart vient d’une période antérieure et doit être réglé en premier.
Cochez chaque ligne présente à la fois sur le relevé et dans la comptabilité, avec le même montant. Pointer les opérations dans l’ordre des dates évite d’en oublier.
Notez les lignes non cochées : celles du relevé absentes de la comptabilité, et celles de la comptabilité absentes du relevé. Ce sont elles qui expliquent l’écart.
Passez en comptabilité les écritures manquantes et corrigez les erreurs de saisie. Reportez dans l’état de rapprochement les opérations en attente côté banque, puis vérifiez que les deux soldes corrigés sont égaux.
Exemple de rapprochement bancaire chiffré
Voici un rapprochement bancaire en exemple, avec une entreprise fictive. Au 31 mars, le relevé de son compte professionnel affiche un solde de 12 480 €, et le compte 512 de sa comptabilité un solde de 11 950 €. L’écart à expliquer est de 530 €. Après pointage, cinq opérations restent seules d’un côté :
| Comptabilité (compte 512) | Montant | Relevé bancaire | Montant |
|---|---|---|---|
| Solde au 31 mars | 11 950 € | Solde au 31 mars | 12 480 € |
| Frais bancaires non saisis | − 35 € | Chèque émis non encaissé | − 860 € |
| Prélèvement d’assurance non saisi | − 145 € | Remise de chèques en cours | + 1 200 € |
| Virement client non saisi | + 1 050 € | ||
| Solde corrigé | 12 820 € | Solde corrigé | 12 820 € |
Les deux soldes corrigés sont égaux : le rapprochement est juste. Dans la comptabilité, trois écritures sont à passer, les frais bancaires, le prélèvement d’assurance et le virement client, ce dernier venant aussi solder la facture correspondante. Le chèque de 860 € et la remise de 1 200 € ne demandent aucune écriture : il faut seulement vérifier qu’ils apparaissent sur le relevé d’avril. S’ils n’y figurent toujours pas fin avril, un appel au fournisseur ou à la banque permet de savoir pourquoi.
En résumé : partez des deux soldes, ajoutez ou retirez ce qui n’est présent que d’un côté, et arrivez au même chiffre. Ce qui manque en comptabilité devient une écriture, ce qui manque sur le relevé attend le mois suivant.
Quand faire le rapprochement bancaire ?
Le rythme le plus courant est mensuel, à réception du relevé. Il garde les écarts petits et faciles à retrouver, alors qu’un rapprochement fait une fois par an oblige à remonter douze mois d’opérations. Une entreprise qui encaisse beaucoup de paiements par carte ou de virements peut le faire chaque semaine. Dans tous les cas, un rapprochement complet est nécessaire avant la clôture de l’exercice, car le solde du compte 512 figure au bilan.
Chaque compte bancaire a son propre rapprochement. Une entreprise qui utilise un compte principal, un sous-compte réservé aux impôts et un compte dans un autre établissement fait donc trois états de rapprochement. Qui s’en charge ? Le dirigeant, un salarié chargé de la comptabilité ou l’expert-comptable. Quand l’expertise comptable est externalisée, préparer les justificatifs et répondre vite aux questions sur les lignes non pointées fait gagner du temps aux deux parties.
Le cas des micro-entrepreneurs
Pour les micro-entrepreneurs commerçants au régime micro-BIC, l’article L123-28 du Code de commerce prévoit qu’ils peuvent ne pas établir de comptes annuels. Ils tiennent en revanche un livre qui mentionne chronologiquement le montant et l’origine de leurs recettes, ainsi qu’un registre des achats lorsque leur activité principale est la vente de marchandises ou la fourniture de logement. Comparer chaque mois ce livre au relevé du compte reste le moyen le plus sûr de ne pas oublier un encaissement, et donc de déclarer le bon chiffre d’affaires à l’Urssaf.
Excel ou rapprochement bancaire automatique ?
Le rapprochement bancaire sur Excel reste une solution valable pour quelques dizaines d’opérations par mois. Deux onglets suffisent, l’un pour le relevé et l’autre pour le compte 512, avec une colonne de pointage et un tableau qui reprend le modèle de l’exemple ci-dessus. La limite arrive vite : saisie manuelle, risque d’erreur sur les montants et temps passé dès que le volume augmente.
Un logiciel de rapprochement bancaire importe le relevé par synchronisation bancaire, propose les correspondances avec les écritures et laisse à l’utilisateur les seules lignes sans correspondance. Ce rapprochement bancaire automatique ne supprime pas le contrôle humain, car une correspondance proposée peut être fausse quand deux montants identiques tombent le même jour. Il réduit en revanche le pointage à quelques lignes et garde l’historique des opérations en temps réel.
Vivid pour préparer le rapprochement
Vivid ne fait pas le rapprochement à la place de votre comptabilité, mais il fournit des données propres pour le préparer. Avec la fonction de comptabilité de Vivid Business, chaque justificatif est rattaché à la transaction correspondante et peut être partagé avec votre expert-comptable. Sur les plans Free Start et Standard, le nombre de documents joints pour la comptabilité est limité à 25.
Le pointage se fait ainsi sur des transactions déjà accompagnées de leurs justificatifs, et l’expert-comptable reçoit les relevés dans le format qu’il utilise. Vivid Business est un compte professionnel en ligne proposé par un établissement de monnaie électronique, avec un IBAN français.
Vivid en bref : justificatifs rattachés aux transactions, exports PDF, CSV et MT940, et synchronisation avec plus de 40 outils. Le rapprochement reste votre contrôle, mais il part de données déjà prêtes et de relevés dans le format de votre expert-comptable.
Un compte pro prêt pour la comptabilité
Avec Vivid, les transactions arrivent avec leurs justificatifs et s’exportent en PDF, CSV ou MT940. Les plans Free Start et Standard sont à 0 €/mois et la demande se fait en ligne.
Questions fréquentes
Qu’est-ce qu’un état de rapprochement bancaire ?
C’est le tableau qui part du solde du relevé bancaire et du solde du compte 512, puis ajoute ou retire les opérations présentes d’un seul côté. Quand il est juste, les deux soldes corrigés sont égaux. Il sert de preuve que le compte banque de la comptabilité est justifié.
Le rapprochement bancaire est-il obligatoire ?
Le Code de commerce ne le cite pas en tant que tel. Il impose en revanche au commerçant d’enregistrer chronologiquement les mouvements du patrimoine (article L123-12) et de présenter des comptes annuels réguliers, sincères et fidèles (article L123-14). Le rapprochement bancaire est le contrôle habituel pour y parvenir, et l’expert-comptable le demande en général avant le bilan.
À quelle fréquence faire un rapprochement bancaire ?
Une fois par mois est l’usage, à réception du relevé. Une activité avec beaucoup d’opérations peut le faire chaque semaine. Dans tous les cas, un rapprochement complet est nécessaire avant la clôture de l’exercice comptable.
Qui fait le rapprochement bancaire ?
Le dirigeant, un salarié chargé de la comptabilité ou l’expert-comptable. Quand la comptabilité est confiée à un cabinet, l’entreprise fournit les relevés et les justificatifs, et répond aux questions sur les opérations non pointées.
Que faire si un écart reste inexpliqué ?
Vérifiez d’abord le solde de départ et le rapprochement du mois précédent. Cherchez ensuite les erreurs de saisie classiques : chiffres inversés, montant saisi deux fois, opération enregistrée sur le mauvais compte. Si l’écart persiste, la banque peut fournir le détail d’une opération.
Quelle différence entre rapprochement bancaire et lettrage ?
Le rapprochement bancaire compare le relevé bancaire et le compte 512. Le lettrage associe une facture à son règlement dans les comptes clients ou fournisseurs, pour savoir ce qui reste dû. Les deux contrôles se complètent.
Peut-on faire un rapprochement bancaire sur Excel ?
Oui, pour un petit volume d’opérations. Un onglet pour le relevé, un pour le compte 512, une colonne de pointage et un tableau d’état de rapprochement suffisent. Au-delà de quelques dizaines d’opérations par mois, un outil qui importe les relevés fait gagner du temps.
Cet article est fourni à titre d’information générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou comptable. Les textes de loi cités sont ceux en vigueur sur Légifrance à la date de rédaction, et l’exemple chiffré porte sur une entreprise fictive. Les services de paiement sont fournis par Vivid Money S.A., établissement de monnaie électronique agréé par la Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) au Luxembourg, dont la succursale en France relève de l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution (ACPR).
