Je weet wat je per uur vraagt of hoeveel omzet er dit jaar binnenkomt. Maar wat blijft daar uiteindelijk van over op je privérekening? Wil je voor het eerst je inkomen als zzp’er berekenen, dan merk je al snel dat het anders werkt dan in loondienst. Er is geen werkgever die belasting inhoudt, en je betaalt pas achteraf, over je winst. Met een paar vaste stappen kom je toch een heel eind.
In dit artikel lees je het verschil tussen bruto en netto als zzp’er en hoe je de inkomstenbelasting berekent, met rekenvoorbeelden op basis van de bedragen van 2026. Daarna komen de heffingskortingen, wat je nog moet reserveren, je uurtarief, het ‘salaris’ van een zzp’er, rekentools en het apart zetten van belastinggeld.
In het kort:
- Je netto inkomen als zzp’er berekenen begint bij de winst: omzet min zakelijke kosten. De btw die je int, is geen inkomen.
- Van die winst gaan de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling af; die vrijstelling is in 2026 12,7 % van de winst na ondernemersaftrek.
- Over wat overblijft betaal je inkomstenbelasting in box 1: in 2026 35,75 % tot en met € 38.883 en 37,56 % daarboven tot € 78.426, als je 66 jaar of jonger bent.
- Heffingskortingen, zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting, verlagen het bedrag dat je betaalt.
- Een Ziektewet-, WW- of WIA-uitkering heb je als ondernemer niet, dus reserveer je zelf voor ziekte en pensioen.
Bruto en netto als zzp’er: wat is het verschil?
In loondienst is het verschil tussen bruto en netto simpel: je werkgever houdt loonheffing en premies in, en wat overblijft staat op je rekening. Volgens de KVK houdt de werkgever ook de premies voor de werknemersverzekeringen in op je salaris. Als zzp’er werkt het anders. Freelancer of zzp’er is geen rechtsvorm; veel zzp’ers kiezen volgens Ondernemersplein voor de eenmanszaak. Over de winst van je eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting, schrijft de KVK, en meestal krijg je ook met btw te maken.
Bruto is voor een zzp’er dus niet je omzet. Begin bij je omzet zonder btw: de btw die je in rekening brengt, draag je af aan de Belastingdienst. Blijft je omzet op of onder € 20.000 per kalenderjaar, dan kun je meedoen aan de kleineondernemersregeling (KOR) door je daarvoor aan te melden; dan bereken je geen btw. Trek van je omzet de zakelijke kosten af, en je hebt je winst. Pas over die winst wordt de inkomstenbelasting berekend.
Zet je bruto en netto als zzp’er naast een salaris in loondienst, vergelijk dan appels met appels. Kijk je bij de vergelijking tussen zzp en loondienst alleen naar het uurtarief, dan mis je dat je als zzp’er volgens de KVK zelf iets moet regelen voor het geval je ziek, werkloos of arbeidsongeschikt wordt.
Btw en de kleineondernemersregeling
De KOR klinkt aantrekkelijk, maar heeft twee kanten. Volgens de Belastingdienst kun je de regeling gebruiken als je ondernemer bent, je onderneming in Nederland gevestigd is en je omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar is. Je berekent dan geen btw aan je klanten en doet geen btw-aangifte. Daar staat tegenover dat je ook geen btw kunt terugvragen over je kosten en investeringen. Voor je inkomensberekening betekent het: zonder KOR reken je met je omzet zonder btw, met KOR is je omzet het bedrag dat je klanten betalen, en je kosten zijn inclusief btw.
Zo bereken je de inkomstenbelasting als zzp’er
Je inkomstenbelasting als zzp’er berekenen doe je van boven naar beneden. Ben je volgens de Belastingdienst ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan gelden de regelingen voor ondernemers. Zo kun je de belasting berekenen met de bedragen van 2026:
Omzet zonder btw, min je zakelijke kosten. Dat is je winst uit onderneming.
Voldoe je aan het urencriterium en heb je aan het begin van 2026 de AOW-leeftijd nog niet bereikt, dan is die € 1.200.
Was je in 1 of meer van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer? En paste je in die periode hooguit 2 keer zelfstandigenaftrek toe? Dan komt er € 2.123 bij.
Van de winst na ondernemersaftrek is in 2026 12,7 % vrijgesteld.
Ben je 66 of jonger, dan betaal je in 2026 35,75 % tot en met € 38.883. Daarboven is het 37,56 % tot en met € 78.426, en 49,50 % over de rest.
De algemene heffingskorting en de arbeidskorting gaan nog van de berekende belasting af.
In de eerste schijf zit volgens de Belastingdienst ook de premie volksverzekeringen: 8,10 % is inkomstenbelasting en 27,65 % premie, samen 35,75 %. Ben je 67 of ouder, of bereik je in 2026 de AOW-leeftijd, dan gelden andere percentages in de eerste schijf.
Let ook op de grenzen van de aftrekposten. De zelfstandigenaftrek is volgens de Belastingdienst niet hoger dan je winst vóór ondernemersaftrek, behalve als je recht hebt op de startersaftrek. Heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd al, dan is de zelfstandigenaftrek de helft. En werk je als medegerechtigde mee in de winst van een ander bedrijf, dan krijg je over die winst geen mkb-winstvrijstelling. Valt een deel van je winst in de hoogste schijf, dan leveren de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling daar minder op: volgens de Belastingdienst wordt het voordeel van beide in 2026 berekend met een tarief van 37,56 %. Beide rekenvoorbeelden blijven onder die grens.
Rekenvoorbeeld 2026: € 50.000 winst
Een voorbeeld maakt het concreet. Stel: je bent 40 jaar, je voldoet aan het urencriterium, je hebt geen startersaftrek meer en dit is je enige inkomen. Je winst na kosten is € 50.000. Zo kun je je inkomstenbelasting als zzp’er berekenen met de tarieven van 2026:
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Winst uit onderneming | € 50.000 |
| Min zelfstandigenaftrek | € 1.200 |
| Winst na ondernemersaftrek | € 48.800 |
| Min mkb-winstvrijstelling (12,7 %) | € 6.197,60 |
| Belastbare winst | € 42.602,40 |
| Box 1: 35,75 % over € 38.883 | € 13.900,67 |
| Box 1: 37,56 % over de rest (€ 3.719,40) | € 1.397,01 |
| Belasting vóór heffingskortingen | € 15.297,68 |
| Min algemene heffingskorting | € 2.291,81 |
| Belasting vóór arbeidskorting | € 13.005,87 |
Hoeveel belasting betaal je als zzp’er in dit voorbeeld? Na de algemene heffingskorting blijft € 13.005,87 over, en daar gaat de arbeidskorting nog af. Die hangt af van je leeftijd en je arbeidsinkomen; we rekenen hem hier niet uit. Het voorbeeld is vereenvoudigd: andere aftrekposten, inkomen uit andere bronnen en de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet zitten er niet in. Je echte aanslag kan dus anders uitvallen.
Heffingskortingen die de belasting verlagen
Bij de vraag hoeveel belasting zzp’ers betalen, tellen de heffingskortingen zwaar mee. De algemene heffingskorting is in 2026 volgens de tabel van de Belastingdienst € 3.115 bij een verzamelinkomen tot en met € 29.736. Daarboven gaat er 6,398 % af van het deel boven € 29.736, en vanaf € 78.427 is de korting nul. Omdat dit in het voorbeeld je enige inkomen is, is je verzamelinkomen gelijk aan de belastbare winst. De korting is dan € 3.115 min € 823,19, dus € 2.291,81.
De arbeidskorting hangt volgens de Belastingdienst af van je leeftijd en je arbeidsinkomen. De bedragen staan per inkomensgroep in de tabel arbeidskorting 2026; bij een arbeidsinkomen vanaf € 132.921 is de korting nul. Bereik je in 2026 de AOW-leeftijd, dan gelden voor beide kortingen andere bedragen.
Rekenvoorbeeld met startersaftrek
Een tweede voorbeeld, voor een starter. Je bent 30, je voldoet aan het urencriterium, je hebt recht op de startersaftrek en dit is je enige inkomen. Je winst is € 30.000.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Winst uit onderneming | € 30.000 |
| Min zelfstandigenaftrek en startersaftrek | € 3.323 |
| Min mkb-winstvrijstelling (12,7 % van € 26.677) | € 3.387,98 |
| Belastbare winst | € 23.289,02 |
| Box 1: 35,75 % | € 8.325,82 |
| Min algemene heffingskorting | € 3.115 |
| Belasting vóór arbeidskorting | € 5.210,82 |
Omdat de belastbare winst onder € 29.736 blijft, krijg je hier de volle algemene heffingskorting. Ook in dit voorbeeld gaat de arbeidskorting er nog af. Ook dit voorbeeld is vereenvoudigd: de Zvw-bijdrage en andere aftrekposten zitten er niet in.
Kort samengevat: van je winst gaan eerst de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling af. Over de rest betaal je box 1-belasting, en daar gaan de heffingskortingen weer vanaf.
Van netto naar besteedbaar: wat je nog moet regelen
Ook na de belasting is je netto inkomen als zzp’er nog niet helemaal vrij te besteden. Als ondernemer heb je volgens Ondernemersplein geen recht op een Ziektewet-, WW- of WIA-uitkering, en Ondernemersplein raadt aan zelf een arbeidsongeschiktheidsverzekering af te sluiten. Aanvullend pensioen kun je zelf regelen; de AOW is volgens Ondernemersplein een minimuminkomen. Ben je zwanger, dan kun je bij UWV een zwangerschapsuitkering van minimaal 16 weken aanvragen; daar gelden voorwaarden voor. Wil je je netto inkomen als zzp’er berekenen tot op het bedrag dat je echt kunt uitgeven, houd dan rekening met:
Wat dan overblijft, is je netto besteedbaar inkomen. Omdat de aanslag pas later komt, helpt het om het geld voor de belasting direct bij elke betaling apart te zetten, zodat je er niet per ongeluk van leeft.
Je uurtarief berekenen als zzp’er
Wil je als zzp’er je uurtarief berekenen, dan draai je de rekensom om. Je begint bij wat je netto wilt overhouden en rekent terug naar wat je per uur moet vragen. Voor je uurtarief tel je vier bouwstenen bij elkaar op:
Dat totaal deel je door je declarabele uren: de uren die je echt aan klanten kunt factureren. Administratie, acquisitie en vakantie tellen niet mee, dus het aantal declarabele uren ligt lager dan het aantal uren dat je werkt. Een projecttarief bereken je op dezelfde manier: schat de uren in en tel de kosten erbij.
Zzp salaris of loon berekenen
Een zzp’er met een eenmanszaak heeft geen salaris. Wil je je salaris als zzp’er berekenen, dan kijk je eigenlijk naar de winst: wat je privé opneemt, komt uit die winst, en de belasting gaat over de winst, niet over wat je opneemt. Je kunt jezelf elke maand een vast bedrag overmaken, maar fiscaal telt het hele jaar.
Wil je je loon als zzp’er berekenen om het met een baan te vergelijken, reken dan je netto besteedbaar inkomen uit zoals hierboven en zet dat naast het netto salaris in loondienst. Vergeet daarbij niet dat je in loondienst via je werkgever verzekerd bent voor bijvoorbeeld ziekte en werkloosheid; als zzp’er regel je dat zelf.
Een zzp-calculator gebruiken
Zoek je online op ‘zzp inkomen berekenen’, dan vind je veel rekentools. Een zzp-calculator geeft snel een indruk, maar de uitkomst is zo goed als de aannames erachter. Let bij elke tool op:
Twee tools kunnen voor dezelfde winst een ander bedrag geven. De ene rekent bijvoorbeeld de arbeidskorting mee en de andere niet, of een tool gebruikt nog de bedragen van een vorig jaar. Dat maakt meer uit dan je zou denken: de mkb-winstvrijstelling was volgens de Belastingdienst in 2024 nog 13,31 %, in 2025 en 2026 is die 12,7 %. Vergelijk de uitkomst daarom met je eigen berekening volgens de stappen hierboven, en bewaar de aannames, zodat je ze volgend jaar kunt bijwerken.
Goed om te weten: de mkb-winstvrijstelling krijg je volgens Ondernemersplein als de Belastingdienst je als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet. Voor de zelfstandigenaftrek moet je daarnaast aan het urencriterium voldoen.
Belasting reserveren met een zakelijke rekening
Moet je als zzp’er een aparte rekening hebben? Op de site van Vivid staat het zo: “Nee. De wet verplicht geen zakelijke rekening, maar de voordelen zijn duidelijk.” Met een aparte rekening zie je sneller wat je omzet is, wat er aan kosten uitgaat en hoeveel er voor de belasting opzij staat. Als eenmanszaak staat je Vivid-rekening op je eigen naam. Met de zakelijke rekening voor freelancers:
Ook bij een gratis zakelijke rekening kunnen losse diensten kosten met zich meebrengen, bijvoorbeeld extra kaarten, geldopnames boven bepaalde vrijgestelde bedragen of premiumfuncties uit hogere abonnementen.
Vivid in het kort: een zakelijke rekening voor zzp’ers met subrekeningen om belastinggeld apart te zetten, facturen en exportbestanden voor je boekhouding.
Belastinggeld apart vanaf dag één
Open online een zakelijke rekening met Nederlandse IBAN en subrekeningen voor je eenmanszaak.
Veelgestelde vragen
Hoe bereken je je netto inkomen als zzp’er?
Neem je omzet zonder btw, trek de zakelijke kosten af en je hebt je winst. Daarvan gaan de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling af. Over de rest betaal je box 1-belasting, verminderd met de heffingskortingen.
Hoeveel belasting betaal je als zzp’er?
Dat hangt af van je winst en je aftrekposten. Ben je 66 of jonger, dan is het tarief in box 1 in 2026 35,75 % tot en met € 38.883. Daarboven is het 37,56 % tot en met € 78.426 en 49,50 % over de rest, vóór heffingskortingen.
Wat is het verschil tussen bruto en netto voor een zzp’er?
Bruto is je winst: omzet zonder btw min kosten. Netto is wat overblijft na inkomstenbelasting, en besteedbaar is wat overblijft na je reserveringen.
Hoeveel zelfstandigenaftrek krijg je in 2026?
€ 1.200, als je ondernemer bent, aan het urencriterium voldoet en aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet hebt. Als starter kan er € 2.123 startersaftrek bij komen.
Telt btw mee als inkomen?
Nee. De btw die je in rekening brengt, draag je af aan de Belastingdienst. Reken daarom met je omzet zonder btw. Gebruik je de kleineondernemersregeling, dan bereken je geen btw, maar kun je ook geen btw terugvragen over je kosten.
Hoe bereken je je uurtarief?
Tel je gewenste netto inkomen, de belasting, je zakelijke kosten en je reserves voor arbeidsongeschiktheid en pensioen op. Deel dat door het aantal uren dat je echt kunt factureren, dus zonder administratie, acquisitie en vakantie.
Hoeveel moet je opzij zetten voor de belasting?
Dat hangt af van je winst. Reken je verwachte belasting uit met de stappen in dit artikel en zet dat deel van elke betaling apart, bijvoorbeeld op een subrekening.
Dit artikel geeft algemene informatie en is geen fiscaal advies. De rekenvoorbeelden zijn vereenvoudigd. De bedragen voor 2026 komen van de Belastingdienst en kunnen veranderen; de rekenvoorbeelden zijn onze eigen berekening daarmee. De betaaldiensten van Vivid worden aangeboden door Vivid Money S.A., een instelling voor elektronisch geld die bevoegd en gereglementeerd is door de Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) in Luxemburg; het Nederlandse bijkantoor is bij De Nederlandsche Bank (DNB) geregistreerd als instelling voor elektronisch geld.
