Selecting the right legal structure for your business is key. It shapes your company’s legal responsibilities, tax obligations, and how you operate day-to-day. Spain offers various company types tailored to different needs. This guide explains the legal and tax features of each one, helping you make an informed choice.
Main types of companies in Spain
Principales Tipos de Sociedades en España
Sociedad Limitada (SL)
La
Sociedad Limitada
es la opción más común para empresarios por su flexibilidad y protección frente a riesgos financieros.
Legal obligations
Submit annual accounts to the Mercantile Registry
Hold general meetings for partners
Keep company books up to date
Comply with commercial and accounting regulations
Enjoy limited liability protectionTax obligations
Corporate tax is 25% (reduced to 15% for the first two profitable years for new businesses)
VAT (IVA) is declared quarterly (model 303) with an annual summary (model 390)
Withhold income tax on salaries (model 111), rents (model 115), and dividends (model 123)
Additional declarations may be required (models 180, 190, and 347)
Responsabilidad limitada al capital aportadoIf you want to learn more about this type of company, including its setup process, legal requirements, and key advantages, be sure to read our detailed article Limited liability company (SL) in Spain: setup guide, advantages & risks.
Impuesto sobre Sociedades: 25% (15% para los dos primeros años con resultado positivo en empresas nuevas)
Presentación trimestral (modelo 303)
Resumen anual (modelo 390)
Declaraciones informativas (modelos 180, 190 y 347)Sociedad Anónima (SA)
Legal structure and incorporation requirements
Estructura Legal y Requisitos de Constitución
Capital mínimo: 60.000 € (25% debe estar desembolsado desde el inicio)
Número de socios: Mínimo 1
Responsabilidad: Limitada al valor de las acciones
Proceso de constitución: Escritura pública y registro en el Registro Mercantil
Plazo de constitución: 15-30 días laborablesResponsabilidades Legales
Mayor formalidad en la administración y gestión
Obligaciones informativas más estrictas
Posibilidad de cotizar en la bolsa de valores
Estructuras administrativas formalizadasObligaciones Fiscales
Impuesto sobre Sociedades y obligaciones de IVA similares a las de las SL
Requisitos adicionales si es una empresa cotizadaGeneral partnership (Sociedad Colectiva - SC)
A traditional form where partners personally commit and trust each other.
Legal structure and requirements
No minimum capital required
Partners have unlimited and joint liability
Requires a public deed and Mercantile Registry registrationLegal obligations
Partners are personally liable for business debts
Partners manage the business directly
Admin responsibilities are simpler
Accounting requirements are reducedTax obligations
In some cases, income tax (IRPF) applies
Fulfils regular VAT and withholding tax dutiesSociedad Comanditaria
La
Sociedad Comanditaria
permite combinar socios con distintas responsabilidades.
Combines partners with full liability and others with limited liability.
Capital mínimo: No requerido
Número de socios: Mínimo 2 (comanditados y comanditarios)
Comanditados con responsabilidad ilimitada
Comanditarios con responsabilidad limitada al capital aportado
Constitución: Escritura pública e inscripción en el Registro MercantilResponsabilidades Legales
Socios comanditados gestionan y asumen las responsabilidades ilimitadas
Socios comanditarios actúan como inversionistas con roles pasivosObligaciones Fiscales
Sujeta a Impuesto sobre Sociedades
Distribución de ganancias basada en aportaciones
Cumplimiento estándar de obligaciones fiscalesTipos Especiales de Sociedades
Sociedad Cooperativa
Estructura Legal
Capital mínimo: Determinado por los estatutos
Número de socios: Mínimo 3
Responsabilidad: Limitada al capital aportado
Principio base: "Un socio, un voto"Focuses on democratic control and shared benefits.
Régimen fiscal específico con beneficios tributarios
Tributación bajo el Impuesto sobre Sociedades, con particularidades favorablesSociedad Limitada Laboral (SLL)
Tax advantages
Características Jurídicas
Al menos el 51% de capital debe estar en manos de empleados con contrato indefinido
Tope en las horas trabajadas por empleados no socios
Obligatoria una reserva especialBeneficios Fiscales
Régimen estándar de Impuesto sobre Sociedades
Posibles incentivos fiscales para favorecer la creación de empleoComparativa Impositiva y Generalidades
Tasas de Impuesto Sobre Sociedades
Empresas nuevas: 15% (durante los dos primeros ejercicios positivos)
Entidades sin ánimo de lucro: 10%IVA y Otros Tributos
General (21%), reducido (10%) y súper reducido (4%)
IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas): Obligatorio para facturación superior a 1 millón de euros
Otros impuestos locales, como IBI y tasas municipalesTax overview and general notes
Libros obligatorios (diario, inventarios, actas, entre otros)
Cuentas anuales (balance, pérdidas y ganancias, memoria, estado de flujos de efectivo para sociedades grandes)
Presentaciones en plazos estipulados (aprobación y depósito dentro de los primeros 7 meses tras cierre fiscal)Consideraciones para Elegir la Sociedad Correcta
VAT and other taxes
Standard VAT - 21%, with reduced (10%) and super-reduced (4%) rates
Economic Activities Tax (IAE) applies if turnover exceeds €1 million
Local taxes including property tax (IBI) and municipal fees
Ambiciones de crecimiento y requisitos sectoriales específicosPor ejemplo, las pequeñas empresas familiares optan comúnmente por una SL, mientras que las entidades orientadas al empleo social prefieren una SLL o cooperativa.
