Die erste Rechnung ist raus, das Gewerbe ist angemeldet, und dann liegt der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung im Postfach. Spätestens hier wird klar: Ein Einzelunternehmen hat kein eigenes Steuerrecht. Es hängt an der Person dahinter, und was der Betrieb erwirtschaftet, landet in der privaten Steuererklärung.
Die Steuer im Einzelunternehmen hängt damit an einer einzigen Zahl, dem Gewinn. Drei Steuerarten knüpfen daran an, und keine greift automatisch. Dieser Leitfaden geht sie der Reihe nach durch, mit den Beträgen für 2026, einer Beispielrechnung und den Terminen fürs Kalenderjahr.
Das Wichtigste in Kürze:
- Ein Einzelunternehmen zahlt keine Körperschaftsteuer. Der Gewinn wird beim Inhaber als persönliches Einkommen versteuert.
- Bis zum Grundfreibetrag von 12.348 € fällt 2026 keine Einkommensteuer an. Darüber steigt der Satz von 14 % bis 42 %.
- Gewerbesteuer greift ab 24.500 € Gewerbeertrag und wird danach weitgehend auf die Einkommensteuer angerechnet.
- Umsatzsteuer entfällt unter der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG: bis 25.000 € Vorjahresumsatz und unter 100.000 € im laufenden Jahr.
- Den Gewinn ermittelt die Einnahmenüberschussrechnung: Einnahmen minus Ausgaben, ohne Bilanz. Freie Berufe sind zusätzlich von der Gewerbesteuer befreit.
Welche Steuern zahlt ein Einzelunternehmen?
Die Liste möglicher Steuerarten wirkt länger, als sie am Ende ausfällt. Für die Besteuerung eines Einzelunternehmens in Deutschland zählen drei, eine vierte kommt hinzu, sobald Personal im Spiel ist. Die Körperschaftsteuer fällt weg: Sie betrifft nur Kapitalgesellschaften wie GmbH und UG.
Der Grund liegt in der Rechtsform. Ein Einzelunternehmen ist keine eigene juristische Person, es gibt kein Firmenvermögen, das getrennt besteuert würde. Auch ein Gehalt an sich selbst existiert steuerlich nicht: Entnahmen mindern den Gewinn nicht.
| Steuerart | Wann sie greift | Bemessungsgrundlage |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | Ab 12.348 € zu versteuerndem Einkommen | Gewinn plus alle anderen Einkünfte |
| Gewerbesteuer | Ab 24.500 € Gewerbeertrag, nicht bei freien Berufen | Messzahl 3,5 % mal Hebesatz |
| Umsatzsteuer | Außerhalb der Kleinunternehmerregelung | 19 % oder 7 % auf den Nettoumsatz |
| Lohnsteuer | Sobald Angestellte beschäftigt werden | Gehalt der Beschäftigten |
Gewinn ermitteln: die Basis für alle Steuern
Vor jeder Steuer steht die Gewinnermittlung, und sie fällt erfreulich kurz aus. Die Einnahmenüberschussrechnung, kurz EÜR, stellt Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben gegenüber. Die Differenz ist der Gewinn, und genau diese Zahl trägt die Steuererklärung im Einzelunternehmen als Anlage EÜR. Eine eigene Gewinnsteuer kennt das Steuerrecht dabei nicht: Gemeint ist immer die Einkommensteuer auf den Gewinn.
Ab wann muss man Einnahmen versteuern? Ab dem ersten Euro, eine Bagatellgrenze kennt das Gesetz nicht. Steuerfrei bleibt erst das Ergebnis unterhalb des Grundfreibetrags. Eine Bilanz verlangt das Finanzamt erst ab 800.000 € Umsatz oder 80.000 € Gewinn im Jahr (§ 141 AO, gleichlautend § 241a HGB). Gezählt wird nach dem Zuflussprinzip, maßgeblich ist der tatsächliche Geldfluss.
Betriebsausgaben, die den Gewinn senken
Jeder betrieblich veranlasste Euro senkt den Gewinn und damit die Steuer. Der Katalog fällt breiter aus, als die meisten im ersten Jahr ansetzen.
Die Grenze verläuft zwischen betrieblich und privat, und sie will sauber gezogen sein. Wer Geschäftliches von Anfang an über ein eigenes Geschäftskonto für Einzelunternehmer laufen lässt, hat die EÜR in wenigen Stunden fertig.
Einkommensteuer im Einzelunternehmen
Die Einkommensteuer im Einzelunternehmen ist keine Unternehmenssteuer, sondern eine Personensteuer. Der Gewinn wandert über die Anlage G in die persönliche Einkommensteuererklärung und wird dort mit allen übrigen Einkünften zusammengerechnet: Arbeitslohn, Vermietung, Kapitalerträge. Freiberufliche Einkünfte laufen über die Anlage S.
Daraus folgt der häufigste Rechenfehler im ersten Jahr. Wer nebenbei angestellt ist, hat den Grundfreibetrag von 12.348 € längst durch das Gehalt ausgeschöpft, und der erste Euro Gewinn trifft sofort den persönlichen Steuersatz.
Steuersatz und Progression
Einen festen Steuersatz für Einzelunternehmen gibt es nicht, und das spielt kleinen Gewinnen in die Hände. Der Tarif steigt mit dem Einkommen: Oberhalb des Grundfreibetrags beginnt er 2026 bei 14 % und klettert bis zum Spitzensteuersatz von 42 %, der ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen greift. Ab 277.826 € kommen 45 % dazu.
Entscheidend ist der Unterschied zwischen Grenz- und Durchschnittssteuersatz. Die 42 % gelten nie für das gesamte Einkommen, sondern nur für den Teil oberhalb der Schwelle. Auch der Solidaritätszuschlag bleibt in dieser Größenordnung außen vor: Er setzt 2026 erst ab 20.350 € festzusetzender Einkommensteuer ein.
Beispielrechnung für einen typischen Gewinn
Ein Beispiel zu Einzelunternehmen und Steuern macht die Größenordnung greifbar: ein Einzelunternehmen mit 60.000 € Betriebseinnahmen, 15.000 € Betriebsausgaben, Hebesatz der Gemeinde 400 %, keine weiteren Einkünfte. Die Tabelle rechnet die Einkommensteuer für Selbständige Schritt für Schritt durch, gerundet und rein zur Illustration.
| Position | Betrag |
|---|---|
| Betriebseinnahmen | 60.000 € |
| Betriebsausgaben | 15.000 € |
| Gewinn laut EÜR | 45.000 € |
| Gewerbeertrag nach Freibetrag | 20.500 € |
| Gewerbesteuer bei Hebesatz 400 % | rund 2.870 € |
| Anrechnung nach § 35 EStG | rund 2.870 € |
| Einkommensteuer nach Grundtarif | rund 10.500 € |
| Bleibt vor Sozialversicherung | rund 34.500 € |
Bemerkenswert ist die Zeile zur Anrechnung: Die Gewerbesteuer taucht auf, verschwindet über § 35 EStG aber fast vollständig wieder. Wie eine konkrete Rechnung ausfällt, hängt an Familienstand, Kirchensteuer und Vorsorgeaufwendungen. Verbindlich rechnet das am Ende das Finanzamt.
Vorauszahlungen ans Finanzamt
Nach dem ersten Steuerbescheid setzt das Finanzamt Vorauszahlungen fest. Fällig werden sie quartalsweise am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember, ihre Höhe richtet sich nach dem zuletzt veranlagten Gewinn.
Im Gründungsjahr fließt zunächst nichts, weil noch kein Bescheid vorliegt. Die Abrechnung für das erste Jahr und die erste Vorauszahlung landen deshalb häufig im selben Quartal. Eine Rücklage von rund einem Drittel des Gewinns fängt das auf, und die Höhe der Vorauszahlung lässt sich beim Finanzamt formlos anpassen.
Gewerbesteuer: ab wann sie anfällt
Die Gewerbesteuer betrifft Gewerbetreibende, nicht alle Selbstständigen. Freiberufler nach § 18 EStG sind befreit, darunter Heilberufe, Rechtsberatung, Ingenieurwesen und Journalismus. Ob eine Tätigkeit als freiberuflich gilt, entscheidet das Finanzamt im Einzelfall.
Für alle anderen gilt ein großzügiger Steuerfreibetrag: Einzelunternehmen zahlen Gewerbesteuer erst ab 24.500 € Gewerbeertrag im Jahr. Kapitalgesellschaften steht dieser Freibetrag nicht zu. Darüber verläuft die Rechnung zweistufig: Auf den Betrag über dem Freibetrag kommt die Steuermesszahl von 3,5 %, das Ergebnis multipliziert die Gemeinde mit ihrem Hebesatz.
Anrechnung auf die Einkommensteuer
Damit endet die Rechnung allerdings nicht. § 35 EStG rechnet das Vierfache des Gewerbesteuer-Messbetrags auf die Einkommensteuer an, begrenzt auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer. Rechnerisch entspricht das einem Hebesatz von 400 %. Bis dorthin gleicht die Anrechnung die Gewerbesteuer weitgehend aus.
Kurz gesagt: Die Gewerbesteuer wirkt auf dem Papier wie eine zweite Steuer auf denselben Gewinn, in der Praxis ist sie das selten. Unterhalb von 24.500 € Gewerbeertrag fällt sie gar nicht an, darüber holt die Anrechnung nach § 35 EStG bis zu einem Hebesatz von 400 % den größten Teil zurück.
Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung
Die Umsatzsteuer im Einzelunternehmen, umgangssprachlich Mehrwertsteuer, ist ein durchlaufender Posten und kein Kostenfaktor. Auf die Rechnung kommen 19 % oder im ermäßigten Fall 7 % obendrauf, und dieser Betrag gehört dem Finanzamt. Im Gegenzug lässt sich die Vorsteuer aus betrieblichen Einkäufen abziehen, sodass am Ende nur die Differenz abgeführt wird.
Unter bestimmten Grenzen lässt sich das vermeiden. Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG gilt bei höchstens 25.000 € Nettoumsatz im Vorjahr und unter 100.000 € im laufenden Jahr. Eine Umsatzgrenze, ab der das Einzelunternehmen als Rechtsform endet, existiert dagegen nicht: Beide Werte betreffen allein die Umsatzsteuer. Innerhalb der Regelung steht keine Umsatzsteuer auf der Rechnung, dafür entfällt der Vorsteuerabzug. Bei privater Kundschaft ist das der einfachere Weg, bei hohen Anfangsinvestitionen rechnet sich die Regelbesteuerung besser.
Umsatzsteuervoranmeldung und Fristen
Außerhalb der Kleinunternehmerregelung meldet sich die Umsatzsteuer unterjährig. In welchem Rhythmus, entscheidet die Umsatzsteuer des Vorjahres. Übermittelt wird über ELSTER, jeweils bis zum 10. des Folgemonats. Eine Dauerfristverlängerung verschiebt den Termin auf Antrag um einen Monat.
| Umsatzsteuer im Vorjahr | Rhythmus 2026 | Was abzugeben ist |
|---|---|---|
| Bis 2.000 € | Keine Voranmeldung | Nur die Umsatzsteuererklärung für das Jahr |
| 2.000 € bis 9.000 € | Vierteljährlich | Vier Voranmeldungen plus Jahreserklärung |
| Über 9.000 € | Monatlich | Zwölf Voranmeldungen plus Jahreserklärung |
Steuererklärung: was du wann abgibst
Die Steuererklärung für Einzelunternehmer ist keine eigene Erklärung, sondern die private Einkommensteuererklärung mit zusätzlichen Anlagen. Übermittelt wird elektronisch über ELSTER, und zwar unabhängig von der Höhe des Gewinns. Für das Steuerjahr 2025 endet die Frist am 31. Juli 2026, mit steuerlicher Beratung erst am 1. März 2027.
In 4 Schritten durch das Steuerjahr
Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben gegenüberstellen, das Ergebnis ist der Gewinn. Wer die Buchhaltung monatlich pflegt, ist hier in einer Stunde durch.
Der Gewinn wandert in die Anlage EÜR. Anschaffungen über 800 € netto werden dort über die Nutzungsdauer abgeschrieben.
Gewerbliche Einkünfte laufen über die Anlage G, freiberufliche über die Anlage S. Bei Umsatzsteuerpflicht kommt die Umsatzsteuererklärung dazu, ab 24.500 € Gewerbeertrag die Gewerbesteuererklärung.
Der Steuerbescheid lässt sich Zeile für Zeile mit der Erklärung abgleichen. Neu festgesetzte Vorauszahlungen gehören direkt in den Kalender.
Steuern sparen im Einzelunternehmen
Wer selbstständig arbeitet und Steuern sparen will, kommt über Tricks selten weiter, über Vollständigkeit dagegen fast immer. Die größten Effekte liegen in Ausgaben, die schlicht nicht erfasst wurden, und in der Frage, in welchem Jahr eine Anschaffung landet.
Welche dieser Möglichkeiten sich im konkreten Fall lohnt, hängt an der Gewinnhöhe und an den Plänen für die kommenden Jahre. Ein Steuerberater kostet dabei weniger, als die meisten schätzen.
Einzelunternehmen oder GmbH: wer zahlt mehr?
Die Frage taucht auf, sobald der Gewinn wächst, und mit einer einzigen Zahl ist sie nicht zu beantworten. Die beiden Rechtsformen folgen unterschiedlicher Logik: Das Einzelunternehmen versteuert progressiv beim Menschen dahinter, die GmbH pauschal auf Ebene der Gesellschaft.
Die Abgaben als Selbstständiger starten im Einzelunternehmen dadurch niedrig. Grundfreibetrag, Eingangssteuersatz von 14 % und Gewerbesteuer-Freibetrag wirken alle zugunsten kleiner Gewinne. Eine GmbH zahlt ab dem ersten Euro rund 30 %, aus 15 % Körperschaftsteuer, dem Solidaritätszuschlag darauf und der Gewerbesteuer.
| Merkmal | Einzelunternehmen | GmbH |
|---|---|---|
| Steuer auf den Gewinn | Einkommensteuer, 14 % bis 45 % | Körperschaftsteuer 15 % plus Soli |
| Grundfreibetrag | 12.348 € | Keiner |
| Gewerbesteuer | Ab 24.500 € Gewerbeertrag, anrechenbar nach § 35 EStG | Ab dem ersten Euro, nicht anrechenbar |
| Gewinnentnahme | Steuerlich unerheblich | Ausschüttung, erneut zu versteuern |
Der Umschlagpunkt liegt dort, wo der persönliche Steuersatz die pauschale Belastung der GmbH übersteigt und Gewinne im Unternehmen bleiben sollen. Wer den Gewinn für den Lebensunterhalt braucht, fährt mit dem Einzelunternehmen einfacher. Die Wahl berührt außerdem Haftung und Aufwand.
Geschäftskonto und Buchhaltung
Alles, was oben steht, wird am Jahresende zu Belegarbeit. Wie viel davon anfällt, entscheidet sich nicht im Dezember, sondern an dem Tag, an dem Betrieb und Privates auseinandergehen.
Beim Vivid Geschäftskonto startest du mit 0 €/Monat im Standard-Tarif. Unterkonten mit eigener IBAN halten die Rücklage für Einkommensteuer und Umsatzsteuer getrennt vom laufenden Geld, Belege hängen direkt an der Buchung, und der Export über die DATEV-Schnittstelle übergibt der Steuerberatung alles Weitere. Den Überblick über die Tarife gibt die Seite zum Geschäftskonto.
Fazit: drei Steuern, ein Gewinn
Die Steuern als Einzelunternehmer folgen alle derselben Zahl. Steht der Gewinn, steht die Steuerlast: Einkommensteuer oberhalb des Grundfreibetrags, Gewerbesteuer ab 24.500 € Gewerbeertrag und weitgehend anrechenbar, Umsatzsteuer nur außerhalb der Kleinunternehmerregelung. Wer die EÜR laufend pflegt und eine Rücklage bildet, hat den Rest in wenigen Stunden im Jahr erledigt.
Zum Mitnehmen: Drei Beträge tragen die Steuerplanung im Einzelunternehmen: 12.348 € Grundfreibetrag, 24.500 € Freibetrag bei der Gewerbesteuer und 25.000 € Vorjahresumsatz für die Kleinunternehmerregelung. Zwei beziehen sich auf den Gewinn, einer auf den Umsatz. Diese Bezugsgröße zu verwechseln, ist der teuerste Fehler in der ganzen Rechnung.
Geschäftskonto fürs Einzelunternehmen
Trenne Betrieb und Privates ab dem ersten Beleg. Mit dem Vivid Geschäftskonto legst du Steuerrücklagen in Unterkonten an, hängst Belege direkt an die Buchung und übergibst die Buchhaltung ohne Umweg.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Wie berechne ich meine Einkommensteuer als Selbständiger?
In drei Schritten. Zuerst den Gewinn ermitteln, also Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben. Dann den Gewinn mit allen anderen Einkünften zusammenrechnen und Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen abziehen, das ergibt das zu versteuernde Einkommen. Darauf wendet das Finanzamt den Grundtarif an: 2026 steuerfrei bis 12.348 €, danach 14 % steigend bis 42 %.
Wie viel Einkommensteuer bei 30.000 Euro Gewinn?
Bei 30.000 € Gewinn ohne weitere Einkünfte liegt die Einkommensteuer 2026 grob zwischen 4.500 € und 5.500 €, also rund 15 % bis 18 % Durchschnittsbelastung. Gewerbesteuer fällt an, wird über § 35 EStG aber weitgehend angerechnet. Der genaue Betrag hängt an Familienstand, Kirchensteuer und Vorsorgeaufwendungen.
Was kann ich als Einzelunternehmer von der Steuer absetzen?
Alles, was betrieblich veranlasst ist: Arbeitsmittel und Software, anteilige Raumkosten oder die Tagespauschale von 6 €, Fahrt- und Reisekosten, Berufshaftpflicht, Steuerberatung, Marketing und die Kontoführung des betrieblichen Kontos. Anschaffungen bis 800 € netto sind sofort absetzbar, teurere werden über die Nutzungsdauer verteilt.
Wann müssen Selbständige eine Steuererklärung abgeben?
Immer, unabhängig von der Höhe des Gewinns. Für das Steuerjahr 2025 läuft die Frist bis zum 31. Juli 2026, mit steuerlicher Beratung bis zum 1. März 2027. Abgegeben wird über ELSTER, zusammen mit der Anlage EÜR und je nach Tätigkeit der Anlage G oder S.
Was passiert, wenn die Steuererklärung nicht rechtzeitig abgegeben wird?
Das Finanzamt erinnert in der Regel schriftlich und setzt eine neue Frist. Zeichnet sich vorher ab, dass der Termin nicht zu halten ist, lässt sich eine Fristverlängerung formlos beantragen. Wird ein Zeitraum geschätzt, ersetzt die nachgereichte Erklärung die Schätzung, sobald sie eingeht.
Wer zahlt mehr Steuern, Einzelunternehmer oder GmbH?
Bei kleinen und mittleren Gewinnen liegt das Einzelunternehmen fast immer vorn: Grundfreibetrag, Eingangssteuersatz von 14 % und der Gewerbesteuer-Freibetrag von 24.500 € greifen alle zu seinen Gunsten. Eine GmbH zahlt ab dem ersten Euro rund 30 %. Bei hohen Gewinnen, die im Unternehmen bleiben, dreht sich der Vorteil um.
Wie viel Steuern zahlt man als Selbstständiger?
Die Steuern als Selbstständiger hängen allein am Gewinn, nicht am Umsatz. Als grobe Orientierung: Bei 30.000 € Gewinn liegt die Durchschnittsbelastung bei rund 15 % bis 18 %, bei 100.000 € Gewinn bei etwa 33 % bis 36 %. Wieviel Steuern bei Selbstständigkeit am Ende zusammenkommen, entscheiden zusätzlich Familienstand, Kirchensteuer und der Hebesatz der Gemeinde.
Wie viel muss ich verdienen, um 3.000 Euro netto zu haben?
Eine feste Zahl gibt es nicht, weil bei Selbstständigen drei Blöcke vom Gewinn abgehen: Einkommensteuer, Kranken- und Pflegeversicherung, Altersvorsorge. Als Faustregel rechnen viele mit rund 50 % Aufschlag auf den Nettobetrag. Für 3.000 € im Monat sind das etwa 4.500 € Gewinn, also grob 54.000 € im Jahr.
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